Kölner Tage Besteuerung der öffentlichen Hand 2021

• Aktuelle Entwicklungen zu § 2b UStG in der Finanzverwaltung
• Aktuelle ertragsteuerliche Entwicklungen bei der Besteuerung der öffentlichen Hand
• Gewinnermittlung bei Betrieben gewerblicher Art
• Reform des Gemeinnützigkeitsrechts
• Aktuelle Fragestellungen beim steuerlichen Querverbund 

• Koelner_Tage_Besteuerung_der_oeffentlichen_Hand_2021.pdf

Donnerstag, 07.10.2021

9.30 Uhr
Eröffnung durch die Tagungsleiter
Dr. Helga Marhofer-Ferlan Prof. Dr. Thomas Küffner

9.45 Uhr
§ 2b UStG: Aktuelle Entwicklungen in Finanzverwaltung und Finanzgerichten
Dr. Helga Marhofer-Ferlan

• Update und neue BMF-Schreiben zu § 2b UStG
• Dezentrale Erfassung
• Zuschüsse
• Berufung in Gremien, z.B. Verwaltungsrat, Aufsichtsrat
• Vorsteuerabzug, insbesondere bei Gebäuden 

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung des BFH zur Umsatzsteuer mit Bezug zur öffentlichen Hand
Andreas Treiber

• Steuerbarkeit der Leistungen der öffentlichen Hand
• Steuerbefreiung als Lösung für umsatzsteuerrechtliche Streitfälle der öffentlichen Hand?
• Vorsteuerabzug bei mittelbarer unternehmerischer Veranlassung

12.30 Uhr
Mittagspause

13.45 Uhr
Aktuelles aus der Beratersicht
Prof. Dr. Thomas Küffner

• Alternative Auswege bei Kooperationen
• Nicht steuerbare Innengesellschaften
• Problemfeld Organschaft > Ausweg § 4 Nr. 29 UStG
• Umstellungsphase § 2b UStG: Fahrplan und Hürden
• Tax Compliance: Minimal-Lösungsansatz 

15.00 Uhr
Diskussion

15.15 Uhr
Kaffeepause

15.45 Uhr
Aktuelle ertragsteuerliche Entwicklungen bei der Besteuerung der öffentlichen Hand
Jochen Bürstinghaus (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Verpachtungs-BgA
  - Entgeltlichkeit der Verpachtung nach BFH und FinVerw
  - steuerliche Folgen einer fehlenden Entgeltlichkeit
  - mögliche Ausweglösungen zum Fortbestand der Verpachtungs-BgA
• Dauerdefizitäre Verpachtungstätigkeiten
  - Folgen dauerdefizitärer Verpachtungstätigkeiten lt. BFH und FinVerw
  - Übergangsregelung der Finanzverwaltung?
  - ggf. (erneute) Standortbestimmung des Merkmals „dauerdefizitär“?
• Sonderfall Betriebsaufspaltung
  - Abgrenzung der Betriebsaufspaltungsfälle
  - Betriebsaufspaltungen als „Gestaltung“ für Verpachtungsprobleme? 

16.45 Uhr
Diskussion

17.00 Uhr
Grundlagen und aktuelle Entwicklungen bei der Kapitalertragsteuer
Dr. Christian Gastl

• Systematik der Kapitalertragsteuer bei BgA
• Problemfelder Bemessungsgrundlage
• Problemfelder Rücklagenbildung
• Aktuelle Entwicklungen zum steuerlichen Einlagenkonto – BFH v. 30.9.2020 und FG Düsseldorf v. 23.6.2020

18.00 Uhr
Diskussion

18.15 Uhr
Ende des ersten Tages 

Freitag, 08.10.2021

9.00 Uhr
Auswirkungen der Reform des Gemeinnützigkeitsrechts auf die öffentliche Hand – Einführung in die wichtigsten Änderungen
Prof. Dr. Andreas Musil

• Erweiterung des „Katalogs“ gemeinnütziger Zwecke, insbesondere um die Förderung der Ortsverschönerung und der Unterhaltung und Pflege von Friedhöfen
• Abschaffung der Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung für „kleine“ Körperschaften (§ 55 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 AO)
• Neuregelung für gemeinnütziges „Zusammenwirken“ (§ 57 Abs. 3 AO)
• Einführung der gemeinnützigen Holding (§ 57 Abs. 4 AO)
• Neuregelung der Mittelweitergabe (§ 58 Nr. 1 AO)

Auswirkungen der Reform des Gemeinnützigkeitsrechts auf die öffentliche Hand – Fallbeispiele
Dr. Thomas Fritz (Darstellung anhand von Fallbeispielen mit Kommentierung durch Prof. Dr. Andreas Musil)

• Neuregelung für gemeinnütziges „Zusammenwirken“ (§ 57 Abs. 3 AO)
• Einführung der gemeinnützigen Holding (§ 57 Abs. 4 AO)
• Neuregelung der Mittelweitergabe (§ 58 Nr. 1 AO)

10.30 Uhr
Diskussion

11.00 Uhr
Kaffeepause 

11.30 Uhr
Steuerlicher Querverbund – Aktuelle Entwicklungen
Andreas Meyer

• Kurzüberblick über die Regelungen zum steuerlichen Querverbung
  - Zusammenfassung von BgA nach § 4 Abs. 6 KStG
  - Dauerverlustgeschäfte nach § 8 Abs. 7 KStG
  - Spartentrennung nach § 8 Abs. 9 KStG
  - Kurzer Exkurs: Beihilferecht
• BFH-Rechtsprechung zum steuerlichen Querverbund
  - Spartentrennung und Schulschwimmen
  - Einbeziehung eines „Reservebads“ in den steuerlichen Querverbund
  - Zwingende Anwendung der Spartentrennung im Rahmen der Übergangsregelung nach § 34 Abs. 6 Satz 5 KStG 2009?
• FG-Rechtsprechung / Anhängige Verfahren beim BFH
  - Spartentrennung bei „Altfällen“
  - Spartentrennung nach Begründung einer Organschaft
  - Aktuelles aus der Finanzverwaltung
  - Folgen der coronabedingten Schließung von Bädern
  - § 8 Abs. 7 KStG und disquotale Verlusttragungspflicht

12.45 Uhr
Abschlussdiskussion und Verabschiedung durch die Tagungsleiter
Dr. Helga Marhofer-Ferlan Prof. Dr. Thomas Küffner

13.00 Uhr
Ende der Tagung