Kölner Tage Erbschaftsteuer 2023

• Neues vom Gesetzgeber und Aktuelles aus der Finanzverwaltung
• Junges Verwaltungsvermögen und junge Finanzmittel
• Stolpersteine bei der Verschonung von Kapitalgesellschaftsanteilen unter Einsatz einer Poolvereinbarung
• Stiftungen und Trusts
• Aktuelle Rechtsprechung zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht

• Koelner_Tage_Erbschaftsteuer_2023.pdf

Freitag, 27.01.2023

9.30 Uhr
Begrüßung und Einführung
Prof. Dr. Frank Hannes

9.45 Uhr
Aktuelles vom Gesetzgeber und der Finanzverwaltung – Überblick
Prof. Dr. Frank Hannes

• JStG 2022
• Neue Ländererlasse
• Ausblick

10.00 Uhr
Neues aus der Finanzverwaltung zu Bewertung und erbschaftsteuerlicher Verschonung
Wilfried Mannek

• Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts
• Feststellungen bei Vermächtnissen von Grundstücken
• Feststellungen bei Vermächtnissen von nach §§ 13a, b ErbStG begünstigtem Vermögen
• Kapitalisierung von Kapitalforderungen und Schulden sowie wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen
• Verschonung und Bewertung des Betriebsvermögens in Fällen des KöMoG (Optionsfälle)
• Abzinsung von aufschiebend bedingten Lasten bei Erwerben von Mitunternehmeranteilen

11.30 Uhr Kaffeepause

12.00 Uhr
Junges Verwaltungsvermögen und junge Finanzmittel
Wilfried Mannek/Prof. Dr. Frank Hannes

• Historie und Gesetzeszweck
• Junges Verwaltungsvermögen und Finanzmittel bei Umstrukturierungen
• Übertragungen, Einlagen und Entnahmen auf unteren Ebenen
• Junges Verwaltungsvermögen und Finanzmittel im Sonderbetriebsvermögen

12.30 Uhr
Stolpersteine bei der Verschonung von Kapitalgesellschaftsanteilen unter Einsatz einer Poolvereinbarung
Dr. Rüdiger Gluth

• Wie ermittelt sich die Mindestbeteiligungsgrenze?
• Differenzierung zwischen Geschäftsanteilen im Betriebs- und Privatvermögen
• Wer kann Mitglied des Pools werden?
• Form und Inhalt einer Poolvereinbarung
• Verhältnis zwischen unmittelbarer und mittelbarer Beteiligung
• Rechtsfolgen beim Übergang von Anteilen durch Poolmitglieder
• Was geschieht bei Aufhebung der Poolvereinbarung?

13.15 Uhr Mittagessen

14.15 Uhr
Stiftungen und Trusts
Prof. Dr. Frank Hannes

• Grundlagen der Besteuerung bei Dotierung, laufender Besteuerung und Auflösung
• Neues aus Rechtsprechung und Finanzverwaltung
• Besteuerung von Sonderformen
• Gestaltungsüberlegungen

15.00 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
Dr. Thomas Wachter

• Familienheim und Behaltefristen
• Pauschalabfindung vs. Bedarfsabfindung
• Anzeigepflichten und Verjährung
• Vor- und Nacherbfolge
• Ausländisches Erbrecht und Steueranrechnung

15.45 Uhr Kaffeepause

16.00 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Fortsetzung
Dr. Thomas Wachter

• Formunwirksame Erbeinsetzung
• Einziehung von Geschäftsanteilen
• Wohnungsunternehmen nach MoPeG
• Haftungsrisiken für Testamentsvollstrecker

16.45 Uhr
Gesellschafterkonten in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
Dr. Rüdiger Gluth

• Die unterschiedlichen Gesellschafterkonten
• Auswirkungen im Rahmen des § 97 Abs. 1 BewG
• Schicksal von Gesellschafterkonten im Rahmen der Begünstigung für Betriebsvermögen
• Gestaltungsüberlegungen

17.30 Uhr – Ende der Tagung