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Verlag Dr. Otto Schmidt

Beratung bei mittelbaren Unternehmensbeteiligungen - 25.03.2020

Gestaltungselemente der Unternehmensnachfolge
25.03.2020
Köln

Referenten

Dr. Franziska Peters

Dr. Franziska Peters

Richterin am Finanzgericht Münster

Dr. Thomas Stein

Dr. Thomas Stein

Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Stein & PartnermbB, Ulm

Themen

  • Gestaltungsanlässe und -möglichkeiten mittelbarer Unternehmensbeteiligungen
  • Zivilrechtliche Gestaltung und steuerliche Anerkennung
  • Bedeutung im Rahmen der Nachfolgeplanung
  • Besonderheiten in der laufenden Besteuerung bei Nießbrauch, stiller Gesellschaft und Unterbeteiligung
  • Erbschaft- und schenkungsteuerliche Begünstigungsfähigkeit
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Seminarziel

Die Einräumung mittelbarer Beteiligungen in Form von Nießbräuchen, typisch und atypisch stillen Beteiligungen oder Unterbeteiligungen ist ein häufiges Mittel der Nachfolgeplanung. Ungeachtet dessen erweist sich die Praxis als komplex und streitanfällig. Der Vortrag soll den Praktiker aus Richter- und Beratersicht für Probleme sensibilisieren, einen Leitfaden zur Hand geben und Lösungswege aufzeigen.

Teilnehmerkreis

Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, leitende Mitarbeiter aus Rechts- und Steuerabteilungen

09:30 - 17:00 Uhr

Nießbrauch am Gesellschaftsanteil

  • Zivilrechtliche Aspekte: Arten und Wirkungen des Nießbrauchs; Abgrenzung der Verpflichtungen; Formfragen; Kompetenzverteilungen beim Nießbrauch am Gesellschaftsanteil; Abgrenzung der Ertragsberechtigung; notwendige Abstimmungen von Gesellschaftsvertrag und Nießbrauchsvereinbarung; Folgen der Auflösung der Gesellschaft; Beendigung des Nießbrauchs und Gestaltungsvarianten zur Fortdauer
  • Ertragsteuer (Nießbrauch am Mitunternehmeranteil): Grundwertungen; Mitunternehmerrisiko und -initiative; Ertragsberechtigungen beim Nießbrauch; Abgrenzungsfragen der lfd. steuerlichen Beratung und der Ergebniszuweisung; Problemlage: Stimmrechte und Mitunternehmerinitiative; Einsatz des Nießbrauchs im Spannungsfeld der Rechtsprechung des IV. Senats; Behandlung des Zuwendungsnießbrauchs; Gestaltungsrisiken im Zusammenhang mit Nießbrauchseinräumungen
  • Versorgungsleistung am Mitunternehmeranteil als Nießbrauchsalternative
  • Ertragsteuer (Nießbrauch am GmbH-Anteil): Problemlagen der Ertragszuweisung / Ausschüttungen; aktuelle Rechtsprechung; Problemkreis: Nießbrauchsablösung; Haftungsrisiko: Nießbrauch und Betriebsaufspaltung
  • Erbschaftsteuer: Wertermittlung; Begünstigungsfähigkeitnach § 13a, bErbStG und Hindernisse
  • Grunderwerbsteuer
  • Umwandlung und Nießbrauch am Gesellschaftsanteil

Atypisch stille Beteiligung

  • Typische und atypische Ausgestaltung – Vorteile und Folgen
  • Zivilrechtliche Aspekte: Rechtliche Ausgestaltung; Gründung der stillen Gesellschaft; Vermögensrechte; Mitwirkungs- und Auskunftsrechte;  Auflösung; Gestaltung in der Unternehmensnachfolge
  • Ertragsteuer: Besteuerung bei der typisch stillen Gesellschaft, insb. Abgeltungsteuer; Besteuerung der atypisch stillen Gesellschaft und wichtige Regelungsfragen; Besonderheiten der GmbH & atypisch still
  • Rechnungslegung
  • Erbschaftsteuer
  • Umwandlung der stillen Beteiligung in eine Hauptbeteiligung
  • Verfahrensfragen

Atypische Unterbeteiligung am Gesellschaftsanteil

  • Abgrenzung Unterbeteiligung zuähnlichen Instituten: Wann ist welche Form sinnvoll?
  • Zivilrechtliche Vorgaben: Formfragen; Unterbeteiligung und Minderjährige; Auskunftsrechte und Verhältnis zur Hauptgesellschaft; Gestaltungsfragen
  • Ertragsteuer: Grundabgrenzungen / laufende steuerliche Behandlung; Sonderbetriebsvermögen und zutreffende Erfassung als Problem der Unterbeteiligung; aktueller Risikobereich: Mitunternehmerische Ausgestaltung; Gewinnverteilung bei unentgeltlicher Einräumung; § 15a EStG bei Unterbeteiligungen; Umstrukturierung der Hauptgesellschaft und Folgen für den Nießbrauch
  • Erbschaftsteuer
  • Grunderwerbsteuer

Hotel Hilton Cologne
Marzellenstraße 13–17
50668 Köln
Tel.: +49221 13071-0 

Teilnahmegebühr:
549 € Seminargebühr
495 € für Mitglieder der Centrale für GmbH (jeweils zzgl. MwSt.) inkl. Arbeitsunterlagen, Pausengetränken, Mittagessen. Zusätzlich steht Ihnen die Arbeitsunterlage als Download zur Verfügung; ca. zwei Tage vor Seminartermin erhalten Sie Ihre Zugangsdaten per Mail. Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie die Anmeldebestätigung und eine Rechnung.

Teilnahmebescheinigung:
Sie erhalten eine Teilnahmebescheinigung über 6 Zeitstunden zum Nachweis Ihrer Fortbildung gem. § 15 FAO.

AGB:
Unsere vollständigen AGB finden Sie unter www.otto-schmidt.de/agb

Referenten:

Dr. Franziska Peters
Richterin am Finanzgericht Münster


Dr. Thomas Stein
Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht,
Stein & PartnermbB, Ulm


Von: 589,05 €

An: 653,31 €

Preis wie konfiguriert: 0,00 € inkl. gesetzl. USt.

Bitte wählen Sie aus:

  • 549,00 €  (zzgl. gesetzl. USt.)

  • 495,00 €  (zzgl. gesetzl. USt.)
    für Mitglieder der Centrale für GmbH

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