Seminar Köln

Beratung bei mittelbaren Unternehmensbeteiligungen

Gestaltungselemente der Unternehmensnachfolge

Anmelde-Hotline: 0221-93738-656
Themen
  • Gestaltungsanlässe und -möglichkeiten mittelbarer Unternehmensbeteiligungen
  • Zivilrechtliche Gestaltung und steuerliche Anerkennung
  • Bedeutung im Rahmen der Nachfolgeplanung
  • Besonderheiten in der laufenden Besteuerung bei Nießbrauch, stiller Gesellschaft und Unterbeteiligung
  • Erbschaft- und schenkungsteuerliche Begünstigungsfähigkeit
Programm

09:30 - 17:00 Uhr

Nießbrauch am Gesellschaftsanteil

  • Zivilrechtliche Aspekte: Arten und Wirkungen des Nießbrauchs; Abgrenzung der Verpflichtungen; Formfragen; Kompetenzverteilungen beim Nießbrauch am Gesellschaftsanteil; Abgrenzung der Ertragsberechtigung; notwendige Abstimmungen von Gesellschaftsvertrag und Nießbrauchsvereinbarung; Folgen der Auflösung der Gesellschaft; Beendigung des Nießbrauchs und Gestaltungsvarianten zur Fortdauer
  • Ertragsteuer (Nießbrauch am Mitunternehmeranteil): Grundwertungen; Mitunternehmerrisiko und -initiative; Ertragsberechtigungen beim Nießbrauch; Abgrenzungsfragen der lfd. steuerlichen Beratung und der Ergebniszuweisung; Problemlage: Stimmrechte und Mitunternehmerinitiative; Einsatz des Nießbrauchs im Spannungsfeld der Rechtsprechung des IV. Senats; Behandlung des Zuwendungsnießbrauchs; Gestaltungsrisiken im Zusammenhang mit Nießbrauchseinräumungen
  • Versorgungsleistung am Mitunternehmeranteil als Nießbrauchsalternative
  • Ertragsteuer (Nießbrauch am GmbH-Anteil): Problemlagen der Ertragszuweisung / Ausschüttungen; aktuelle Rechtsprechung; Problemkreis: Nießbrauchsablösung; Haftungsrisiko: Nießbrauch und Betriebsaufspaltung
  • Erbschaftsteuer: Wertermittlung; Begünstigungsfähigkeit nach § 13a, b ErbStG und Hindernisse
  • Grunderwerbsteuer
  • Umwandlung und Nießbrauch am Gesellschaftsanteil

Atypisch stille Beteiligung

  • Typische und atypische Ausgestaltung – Vorteile und Folgen
  • Zivilrechtliche Aspekte: Rechtliche Ausgestaltung; Gründung der stillen Gesellschaft; Vermögensrechte; Mitwirkungs- und Auskunftsrechte;  Auflösung; Gestaltung in der Unternehmensnachfolge
  • Ertragsteuer: Besteuerung bei der typisch stillen Gesellschaft, insb. Abgeltungsteuer; Besteuerung der atypisch stillen Gesellschaft und wichtige Regelungsfragen; Besonderheiten der GmbH & atypisch still
  • Rechnungslegung
  • Erbschaftsteuer
  • Umwandlung der stillen Beteiligung in eine Hauptbeteiligung
  • Verfahrensfragen

Atypische Unterbeteiligung am Gesellschaftsanteil

  • Abgrenzung Unterbeteiligung zu ähnlichen Instituten: Wann ist welche Form sinnvoll?
  • Zivilrechtliche Vorgaben: Formfragen; Unterbeteiligung und Minderjährige; Auskunftsrechte und Verhältnis zur Hauptgesellschaft; Gestaltungsfragen
  • Ertragsteuer: Grundabgrenzungen / laufende steuerliche Behandlung; Sonderbetriebsvermögen und zutreffende Erfassung als Problem der Unterbeteiligung; aktueller Risikobereich: Mitunternehmerische Ausgestaltung; Gewinnverteilung bei unentgeltlicher Einräumung; § 15a EStG bei Unterbeteiligungen; Umstrukturierung der Hauptgesellschaft und Folgen für den Nießbrauch
  • Erbschaftsteuer
  • Grunderwerbsteuer
Ihr Nutzen
Die Einräumung mittelbarer Beteiligungen in Form von Nießbräuchen, typisch und atypisch stillen Beteiligungen oder Unterbeteiligungen ist ein häufiges Mittel der Nachfolgeplanung. Ungeachtet dessen erweist sich die Praxis als komplex und streitanfällig. Der Vortrag soll den Praktiker aus Richter- und Beratersicht für Probleme sensibilisieren, einen Leitfaden zur Hand geben und Lösungswege aufzeigen.
Zielgruppe
Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, leitende Mitarbeiter aus Rechts- und Steuerabteilungen
Ort
Köln am 25. März 2020
Hilton Hotel
Marzellenstraße 13-17
50668 Köln
marker Anfahrt auf Google Maps
Tel.: +49 221 13071-0
Buchung
Teilnehmer

6 Zeitstunden gem. § 15 FAO

Referenten

Portrait von Franziska Peters
Dr. Franziska Peters Richterin am Finanzgericht Münster
Portrait von Thomas Stein
Dr. Thomas Stein Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Stein & Partner mbB, Ulm
Kooperation Verlag Dr. Otto Schmidt und Deutsche Bahn
DB Kooperation
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