Kölner Tage Internationale Verrechnungspreise 2024

• Internationale Einkünfteabgrenzung – Aktuelle Entwicklungen

• Aktuelle Rechtsprechung des BFH zu Verrechnungspreisen

• § 1 Abs. 3d und 3e AStG – Neue Vorschriften für Finanzierungsbeziehungen

• Strafzuschläge und Schätzungen gemäß § 162 Abs. 3 und 4 AO in der Betriebsprüfungspraxis

• Amount B – Renaissance der Verrechnungspreissysteme für Vertriebsgesellschaften?

• Koelner_Tage_Internationale_Verrechnungspreise_2024.pdf

Donnerstag, 26.09.2024

9.30 Uhr
Internationale Einkünfteabgrenzung – Aktuelle Entwicklungen
Dr. Stefan Greil

• Finanztransaktionen

• Digitalisierte Wirtschaft

• Amount B

• Funktionsverlagerungen

• Gemeinsame Außenprüfungen und Risikobewertungsverfahren

• Nachhaltigkeit und ESG

10.15 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung des BFH zu Verrechnungspreisen
Dr. Michael Schwenke

• Rechtsgrundlage in Verrechnungspreisfällen

• Aktuelles zur Methodenwahl

• Geschäftsvorfallbezogene Betrachtung oder Gesamtbetrachtung

• Kostenaufschlagsmethode und Standortvorteile

• Besteuerung von Funktionsverlagerungen

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
§ 1 Abs. 3d und 3e AStG – Neue Vorschriften für Finanzierungsbeziehungen
Dr. Sven-Eric Bärsch

• Hintergrund: Kap. X der OECD-Verrechnungspreisleitlinien und BFH-Rechtsprechung

• Schuldentragfähigkeitsanalyse nach § 1 Abs. 3d S. 1 Nr. 1 a) AStG

• Analyse des Verwendungszwecks nach § 1 Abs. 3d S. 1 Nr. 1 b) AStG

• Kreditratinganalyse nach § 1 Abs. 3d S. 1 Nr. 2 AStG > Funktions- und Risikoanalyse nach § 1 Abs. 3e AStG

• Exkurs: Blick auf die Verrechnungspreisanforderungen für Fianzierungsbeziehungen im Ausland

12.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

13.00 Uhr
Mittagspause

14.15 Uhr
Die neue EU-Verrechnungspreis-Richtlinie
Prof. Dr. Stephan Rasch

• Umsetzung der EU-VP-Richtlinie in nationales Recht: Einkommenskorrektur oder Einkommensermittlung?

• Verhältnis der OECD-Leitlinien zur Richtlinie Struktur, Aufbau und Inhalt der Richtlinie

• Wichtige inhaltliche Änderungen durch Jahresendanpassungen und (korrespondierende) Gewinnberichtigungen

15.00 Uhr
Neues zur Betriebsstättenbesteuerung
Franz Hruschka

• Finale Verluste: Unvergleichbarkeit von Freistellungsbetriebsstätten

• Neufassung des AEAO

• Betriebsstätte qua Totaldelegation?

• Neuausrichtung der Verfügungsmacht – Verwurzelung?

• Anwendungsbereich des AOA

15.45 Uhr
Kaffeepause

16.15 Uhr
Podiumsdiskussion: Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Verrechnungspreise
Dr. Sven-Eric Bärsch, Prof. Dr. Xaver Ditz, Dr. Stefan Greil, Franz Hruschka, Stefan Jahn, Prof. Dr. Stephan Rasch, Dr. Michael Schwenke

• Brennpunkte der Funktionsverlagerung in Betriebsprüfungen

• Konsequenzen des § 1 Abs. 3d und 3e AStG > Aktuelle BFH-Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen und Betriebsstätten

• Konsequenzen einer möglichen EU-Richtlinie zu Verrechnungspreisen

18.15 Uhr
Ausklang des ersten Tages beim Kölschen Buffet

Freitag, 27.09.2024

9.00 Uhr
Strafzuschläge und Schätzungen gemäß § 162 Abs. 3 und 4 AO in der Betriebsprüfungspraxis
Siegfried Müller

• Ausgangspunkt § 90 Abs. 3 und 4 AO – Aufzeichnungspflicht und deren Verletzung

• Schätzungsbefugnis nach § 162 Abs. 3 AO – Ermittlung der Bemessungsgrundlage

• Zuschlag nach § 162 Abs. 4 AO – steuerliche Nebenleistung > EuGH Urteil vom 13.10.2022 C-431/21

• Beispielsfälle

• Aktuelle Entwicklungen

9.45 Uhr
Amount B – Renaissance der Verrechnungspreissysteme für Vertriebsgesellschaften?
Jürgen Rieß

• Hintergrund und Generelles zu Säule I

• Zuordnung pauschaler Renditen zu Vertriebsgesellschaften

• Anwendungsbereich des Amount B

• Blick in die Praxis

10.30 Uhr
Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Verrechnungspreise in ausgewählten Ländern
Susann van der Ham

• pCbCR – Überblick und Stand der Umsetzung in einzelnen Ländern (Überblick EU-L, Deep Dive: Rumänien, Australien)

• Update Brasilien, Großbritannien, Luxemburg, USA, Vereinigte Arabische Emirate

• Übersicht über Updates in weiteren, ausgewählten Ländern

• OECD MAP Statistiken – Eine Länderanalyse der Effektivität und Effizienz der internationalen Streitbeilegung

11.15 Uhr
Kaffeepause mit Imbiss

11.45 Uhr
Verrechnungspreise und künstliche Intelligenz – Wo geht die Reise hin?
Michel Braun

• KI: Der Game-Changer in der Welt der Verrechnungspreise

• KI in Aktion: Revolutionäre Anwendungen in der Verrechnungspreislandschaft

• Die Zukunft vorausdenken: KI-gestützte Verrechnungspreise am Horizont

12.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

13.00 Uhr
Ende der Tagung

Verrechnungspreise sind nach wie vor das „Thema Nummer eins“ in der Prüfung international agierender Konzerne durch die Finanzbehörden. Hintergrund sind einerseits die internationalen Entwicklungen auf Ebene der OECD, wie z.B. die aktuelle Einführung eines Amount B zur Bestimmung angemessener Renditen bei Vertriebsgesellschaften. Andererseits gab es zu Beginn des Jahres eine weitere Reform des § 1 AStG, die zur Einführung spezieller Regeln im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen bei Finanzierungsbeziehungen geführt hat. Schließlich beschäftigt sich auch die Rechtsprechung zunehmend mit Themen der Verrechnungspreisbestimmung und -prüfung sowie der Besteuerung von Betriebsstätten. Dies betrifft etwa die einschlägigen Rechtsgrundlagen für die Korrektur von Verrechnungspreisen, die Bestimmung von Verrechnungspreisen bei Lohnfertigungsverhältnissen sowie die Definition der Betriebsstätte und ihre Gewinnabgrenzung. Was bedeuten diese aktuellen Entwicklungen für die betroffenen Unternehmen und ihre Berater?

Im Rahmen der Tagung werden die aktuellen Entwicklungen im Bereich der internationalen Verrechnungspreise sowie der Betriebsstättenbesteuerung auf nationaler wie auch auf internationaler Ebene dargestellt und die Konsequenzen für die Praxis erörtert. Führende Vertreter der Finanzverwaltung, der Rechtsprechung, der Unternehmen und der Beraterschaft erläutern hierzu ihre Standpunkte und stellen sie zur Diskussion.