Kölner Tage Unternehmensnachfolge 2024

• Aktuelles zu Nießbrauchsgestaltungen bei Übertragung von Privatvermögen und Mitunternehmeranteilen

• Missglückte Testamentsgestaltungen und Heilungsmöglichkeiten – Erfahrungen aus der Praxis

• Die gewachsene Unternehmerfamilie – Familienstrategie, Corporate Governance, Steuern

• Möglichkeiten zur Entflechtung von Gesellschafterstämmen, insbesondere durch nichtverhältniswahrende Umwandlungen

• Aktuelles zu Betriebsvermögensbegünstigungen und zum Erbrecht

• Koelner_Tage_Unternehmensnachfolge_2024.pdf

Donnerstag, 10.10.2024

9.30 Uhr
Aktuelles zu Nießbrauchsgestaltungen bei Übertragung von Privatvermögen und Mitunternehmeranteilen
Dr. Robert Strauch/Prof. Dr. Jens Escher

• Übertragung von Wertpapierdepots unter Nießbrauchsvorbehalt

• Übertragung von Anteilen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften unter Nießbrauchsvorbehalt

• Übertragung von Mitunternehmeranteilen unter Nießbrauchsvorbehalt

• Übertragung von Anteilen an Kapitalgesellschaften unter Nießbrauchsvorbehalt

10.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
Missglückte Testamentsgestaltungen und Heilungsmöglichkeiten – Erfahrungen aus der Praxis
Dr. Maren Gräfe, LL.M./Dr. Verena Hang-Kramar

• Formmängel beim Testament – was gilt?

• Erbfolge und ihre Steuerung

• Vermächtnisse

• Minderjährige in der Erbengemeinschaft

• Gesellschaftsanteile im Nachlass

• Stiftungen von Todes wegen

• Auslandssachverhalte

• Nach dem Erbfall

12.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

12.45 Uhr
Mittagessen

13.45 Uhr
Die gewachsene Unternehmerfamilie – Familienstrategie, Corporate Governance, Steuern
Prof. Dr. Götz T. Wiese

• Familienstrategie
  - Rollen und Funktionen der Familie im Unternehmen
  - Rollen und Funktionen der Familie als Gesellschafter
  - Modelle zwischen Unternehmerfamilie und Investorenfamilie

• Corporate Governance
  - Eigentümerstrukturen
  - Delegation von Gesellschafterrechten
  - Installation von Gremien
  

• Steuern
  - Wechselwirkung zwischen Gesellschafter- und Unternehmensebene
  - Ertragsteuer, Erbschaftsteuer, Internationales Steuerrecht

14.30 Uhr
Möglichkeiten zur Entflechtung von Gesellschafterstämmen, insbesondere durch nichtverhältniswahrende Umwandlungen
Dr. Florian Oppel, LL.M.

• Spaltung von Kapitalgesellschaft auf Kapitalgesellschaft

• Spaltung von Kapitalgesellschaft auf Personengesellschaft

• Spaltung von Personengesellschaften auf Kapitalgesellschaft

• Realteilung

15.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

15.30 Uhr
Kaffeepause

16.00 Uhr
Zugewinnausgleich – Gestaltungen, gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich
Dr. Thomas Stein

• Zivilrecht: Kurzüberblick zur Zugewinngemeinschaft mit grundsätzlicheren Einordnungen

• Ertragsteuern

• Schenkungsteuer und Zugewinngemeinschaft

• Überblick Güterstandsschaukel – bekannt und teils fehlerhaft umgesetzt

16.45 Uhr
Befugnisse des Testamentsvollstreckers bei der Verwaltung von Unternehmensbeteiligungen
Dr. Jascha Seitz

• Zuständigkeit von Erben und Testamentsvollstrecker

• Befugnisse in der laufenden Verwaltung

• Zulässigkeit von Änderungen des Gesellschaftsvertrags sowie Kapital- und Umwandlungsmaßnahmen Überlegungen zur Gestaltung

17.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

18.00 Uhr
Ende des ersten Tages beim Kölschen Buffet

Freitag, 11.10.2024

9.00 Uhr
Aktuelles zu Immobilien im Nachlass
Christian Saecker

• Grundstücke im Privatvermögen
  - Das Familienheim – ein systematischer Überblick
  

• Grundstücke im Betriebsvermögen
  - Abgrenzung zum Verwaltungsvermögen
  - Aktueller Rechtsstand
  - Rechtsentwicklungen bei den Rückausnahmen

10.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

10.30 Uhr
Kaffeepause mit Imbiss

11.00 Uhr
Aktuelles zu Betriebsvermögensbegünstigungen
Dr. Catarina Herbst

• 90 % Eingangstest – Urteil des BFH und Auffassung der Finanzverwaltung

• Ermittlung des zu versteuernden und des begünstigten Vermögens – Aufteilungsmaßstab; negativer Beteiligungswert; Umwandlungen

• Verbundvermögensaufstellung > Praxiserfahrungen zur Investitionsklausel und zur Verschonungsbedarfsprüfung

• Aktuelle Aspekte

12.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

12.30 Uhr
Aktuelles zum Erbrecht
Prof. Dr. Heribert Heckschen

• Vor- und Nacherbfolge an Gesellschaftsanteilen

• Aktuelles zur Testamentsvollstreckung

• Auswirkung des § 723 BGB auf Störfallregelungen in Übergabeverträgen

13.45 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

14.00 Uhr
Ende der Tagung

Die Gestaltung der Unternehmensnachfolge streitvermeidend, rechtssicher und (steuer)optimiert auszugestalten, sollte für jeden Berater oberstes Ziel sein. Die Schwierigkeit liegt dabei zum einen in der Komplexität des Themas im rechtlichen und steuerlichen Bereich; zum anderen in den Wünschen und Eigenarten der Familien.

Das Seminar verfolgt das Ziel, dem Berater hier in allen Bereichen Handlungsempfehlungen mit auf den Weg zu geben: Häufig soll Vermögen bereits zur Nutzung von Freibeträgen auf die nächste Generation übertragen werden; die Erträge sollen aber bei den Schenkern verbleiben. Hier sind und bleiben Gestaltungen mit Nießbrauchvorbehalten das Mittel der Wahl. Zur Übertragung von Vermögen auf Ehegatten wird gerne der Zugewinn genutzt. In beiden Fällen zu beachten sind rechtliche und vor allem steuerliche Fallstricke.

Wird zu Lebzeiten übertragen, sollte zudem die Familienstrategie und die Corporate Governance überprüft werden. Wollen Gesellschafterstämme dennoch getrennte Wege gehen und sich entflechten, ist hier über nicht verhältniswahrende Umwandlungen nachzudenken.

Die Tagung gibt hier ebenso Gestaltungsempfehlungen an die Hand wie auch für die Thematik, wie missglückte Testamente gerettet werden können. Auch der Testamentsvollstrecker erhält hilfreiche Tipps aus der Praxis für die Verwaltung von Unternehmensbeteiligungen. Aktuelle Themen zum Erbrecht und zur Übertragung von Immobilien und von Betriebsvermögen runden die Tagung ab.