Basiskommentar Steuerrecht

An der Basis muss es von A bis Z stimmen.
Von AO, AStG, BewG, ErbStG und EStG über FGO, GewStG, GrEStG, GrStG und InvZulG bis hin zu KraftStG, KStG, SolZG, UmwStG und UStG – alle wichtigen Gesetze des Steuerrechts sind kommentiert.

Der Lippross/Peters beinhaltet das Basiswissen für steuerliche Berater und Rechtsanwälte für die gesicherte Rechtsanwendung bei allen sich häufig stellenden Rechtsfragen im gesamten Steuerrecht und ist ein verlässliches Basis-Werkzeug in der täglichen steuerlichen Mandatsbetreuung. Er bietet kompakte Grundinformationen auf Grundlage gesicherter Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung. Bei komplizierten Fällen vermittelt er das nötige Problembewusstsein und verweist gezielt auf weiterführende Spezialliteratur.

Lückenlose Argumentation

• Kommentierungen aller wichtigen Steuergesetze
• Basierend auf der gesicherten Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung
• Aufbereitet von über 35 erfahrenen Autoren, vor allem aus der Finanzverwaltung
• Mit Grafiken und instruktiven Beispielen

Alle Änderungen stets im Blick

Die 157. Ergänzungslieferung aktualisiert den Basiskommentar Steuerrecht in den Bereichen Abgabenordnung, Bewertungsgesetz, Einkommensteuergesetz, Finanzgerichtsordnung, Körperschaftsteuergesetz und Umsatzsteuergesetz. Bearbeiterinnen und Bearbeiter sind Lisa Bertling, Michael Beyer, Mathias Grootens, Bernd Grote, Jens Herkens, Hans-Georg Janzen, Ulrich Krömker, Franz Niewerth, Prof. Dr. Gregor Nöcker und Andrea Thelen.
Mit dieser Ergänzungslieferung werden zunächst die gesetzlichen änderungen – u.a. E-Sport als gemeinnütziger Zweck, die Erleichterungen für kleinere Körperschaften zur Zeitnähe der Mittelverwendung und den Aufzeichnungen dazu sowie zur Verwendung der Mittel für Photovoltaikanlagen – in die Kommentierungen zu den §§ 51, 52, 55, 58, 64, 67a AO eingearbeitet. Zudem sind die änderungen des AEAO zu den Gemeinnützigkeitsvorschriften berücksichtigt.
Die gesetzliche Regelung zur Bekanntgabe von Verwaltungsakten an Ehegatten bzw. Lebenspartner durch Bereitstellung zum Datenabruf nach § 122a AO ist zu § 122 Abs. 7 AO erläutert. Die durch Art. 97 § 19a Abs. 3 AO vorgegebene Weitergeltung der bisherigen unverkürzten Aufbewahrungspflichten von Buchführungsunterlagen für Kreditinstitute und Banken ist in § 147 AO ergänzt. Zu § 138f AO sind die erweiterten Anforderungen an die Mitteilungspflichten eingearbeitet. Die Kommentierung zu § 129 AO wurde aktualisiert. Niewerth
Mit dieser Ergänzungslieferung werden au ßerdem zentrale Regelungen des Einspruchsverfahrens nach der AO (§§ 347–367 AO) überarbeitet und aktualisiert. Die besonders praxisrelevanten Kommentierungen zur Rechtsbehelfsfrist (Einspruchsfrist) nach § 355 AO und zu den Anfechtungsbeschränkungen nach § 351 AO (bei änderung unanfechtbarer Verwaltungsakte und bei Grundlagen-/Folgebescheiden) werden unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung vertiefend erläutert und auf den aktuellen Rechtsstand gebracht. Weiterhin umfassend überarbeitet werden die Regelungen zu Inhalt und Bedeutung der Rechtsbehelfsbelehrung (§ 356 AO ), zum Beteiligtenbegriff (§ 359 AO ) und zur Hinzuziehung zum Einspruchsverfahren (§ 360 AO ). Krömker
In die Kommentierungen zu den §§ 176-–184 BewG wurden die änderungen durch das JStG 2024 sowie in der Zwischenzeit ergangene Rechtsprechung eingearbeitet. Grootens
Die Kommentierung zu § 4 Abs. 5-–10 EStG wird im Hinblick auf das Steueränderungsgesetz 2025 v. 22.12.2025 aktualisiert, mit dem der Gesetzgeber § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG dahingehend geändert hat, dass ab dem Veranlagungszeitraum 2026 die Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie für Familienheimfahrten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung mit einer Entfernungspauschale von 0,38 € bereits ab dem ersten Entfernungskilometer als Betriebsausgaben abzugsfähig sind. Des Weiteren wurde durch das Steueränderungsgesetz 2025 hinsichtlich der Mehraufwendungen für eine betrieblich veranlasste doppelte Haushaltsführung für die Unterkunftskosten für eine Wohnung im Ausland ein Höchstbetrag von 2.000 € eingeführt. B. Grote
Die Kommentierungen zu den §§ 4i und 4j EStG werden im Zuge des BMF-Schreibens zu § 4k EStG und im Hinblick auf das JStG 2026, mit dem § 4j EStG abgeschafft wurde, aktualisiert. Beyer
Im Rahmen der Kommentierungen zum Einkommensteuergesetz werden zudem die Erläuterungen zu § 7b EStG sowie zu § 22 Nr. 1 Satz 3, Nr. 2-4 EStG aktualisiert. In die Kommentierung zu § 22 Nr. 1 Satz 3, Nr. 2–4 EStG haben das JStG 2022 v. 16.12.2022 und das Wachstumschancengesetz v. 27.3.2024 Eingang gefunden, mit denen der Gesetzgeber zwei neue Regelungen getroffen hat, durch die die steuerliche Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Alterseinkünften erheblich besser aufeinander abgestimmt werden. Zum einen ist dies das Entfallen der prozentualen Begrenzung beim Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen in § 10 Abs. 3 Satz 6 EStG und zum anderen der langsamere Anstieg des Besteuerungsanteils um jährlich nur einen halben Prozentpunkt in § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 3 EStG. B. Grote
Beginnend mit den §§ 1-14 FGO werden nun die Vorschriften zur Gerichtsverfassung aktualisiert. Geprägt durch die Diskussion zur Reform der FGO und im Hinblick auf neuere Rechtsprechung zur Unabhängigkeit der Richterinnen und Richter sind die Kommentierungen ergänzt worden. Dabei ist auch auf die Besonderheiten bei Entschädigungsklagen eingegangen worden. Nöcker
Bei der Aktualisierung der §§ 52a, 52b und 52d FGO wurde insbesondere den änderungen der gesetzlichen Vorschriften Rechnung getragen. Zudem wurden die Fundstellen aktualisiert. Diese enthalten neue Hinweise auf aktuell in der Rechtsprechung diskutierte Fragen und anhängige Revisionsverfahren, z.B. zur Nutzung des beSt eines Mitgesellschafters bei Berufsausübungsgesellschaften. Bertling/Thelen
In die Kommentierung zu § 8a KStG wurde im Wesentlichen das aktualisierte Schreiben des BMF v. 24.3.2025 – IV C 2 – S 2742-a/00028/012/001, BStBl. I 2025, 683 zur Anwendung der Zinsschranke eingearbeitet. Herkens
Mit aktualisierten Kommentierungen zu den §§ 4, 4a, 5, 9, 12 Abs. 2 und § 18g UStG wird diese Ergänzungslieferung vervollständigt.