Basiskommentar Steuerrecht

An der Basis muss es von A bis Z stimmen.
Von AO, AStG, BewG, ErbStG und EStG über FGO, GewStG, GrEStG, GrStG und InvZulG bis hin zu KraftStG, KStG, SolZG, UmwStG und UStG – alle wichtigen Gesetze des Steuerrechts sind kommentiert.

Der Lippross/Seibel beinhaltet das Basiswissen für steuerliche Berater und Rechtsanwälte für die gesicherte Rechtsanwendung bei allen sich häufig stellenden Rechtsfragen im gesamten Steuerrecht und ist ein verlässliches Basis-Werkzeug in der täglichen steuerlichen Mandatsbetreuung. Er bietet kompakte Grundinformationen auf Grundlage gesicherter Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung. Bei komplizierten Fällen vermittelt er das nötige Problembewusstsein und verweist gezielt auf weiterführende Spezialliteratur.

Lückenlose Argumentation

• Kommentierungen aller wichtigen Steuergesetze
• Basierend auf der gesicherten Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung
• Aufbereitet von über 35 erfahrenen Autoren, vor allem aus der Finanzverwaltung
• Mit Grafiken und instruktiven Beispielen

Alle Änderungen stets im Blick

Die 152. Ergänzungslieferung aktualisiert den Basiskommentar Steuerrecht in den Bereichen Abgabenordnung, Außensteuergesetz, Einkommensteuergesetz und Umsatzsteuergesetz.

Bearbeiterinnen und Bearbeiter sind Dr. Maximilian Borschel, Ulrike Grote, Bernhard Hillmoth, Jörg Holthaus, Hans-Georg Janzen, Prof. Dr. Lars Micker, Franz Niewerth, Prof. Dr. Stephan Peters und Melina Speer.

§ 239 AO zur Festsetzung der Zinsen wurde durch das Jahressteuergesetz 2024 geändert. In § 239 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 werden nach den Wörtern „die Steuer" die Wörter „oder der Haftungsbetrag" eingefügt. Mit der Ergänzung des § 236 Abs. 6 AO werden künftig auch erstattete Haftungsbeträge verzinst, so dass auch § 239 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 AO wegen des Beginns der Festsetzungsfrist um erstattete Haftungsbeträge zu ergänzen war. Niewerth

Mit dieser Lieferung wird nun auch die komplizierte Kommentierung zu § 6 AStG zur Besteuerung des Vermögenszuwachses von einem neuen Autor vorgelegt. Micker

Aktualisierungen gab es auch wieder im Bereich der Steuerbefreiungen, § 3 Nrn. 6, 36, 39, 67 EStG sowie § 3b EStG U. Grote

Im Bereich der Sonderausgaben wurde § 10 Abs. 2–6 EStG zu den Vorsorgeaufwendungen wieder auf den neuesten Stand gebracht. Hillmoth

§ 15a EStG zu Verlusten bei beschränkter Haftung wurde ebenfalls aktualisiert. Borschel

Außerdem wurden §§ 45a, 45b, 45c, 45d EStG zur Kapitalertragsteuer sowie die Bußgeldvorschriften des §50e EStG einer Erneuerung unterzogen. Speer

In Rz. 2 zu § 48a EStG wurden die noch auf dem JStG 2022 fußenden ab 2025 geltenden Änderungen zur elektronischen Anmeldung der Bauabzugssteuer eingearbeitet. Die flankierende in § 50d Abs. 15 EStG eingeführte Überschreibung von DBA ohne konkrete Regelung zum Lohn in der Freistellungsphase wird in Rz. 53 zu § 50d EStG dargestellt. Das Ausdehnen der Antragsveranlagung für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer durch das JStG 2024 in allen noch offenen Fällen für bestimmte Personen mit Bezug zur Schweiz wird in Rz. 21 zu § 50 EStG analysiert. In Rz. 21.3 zu § 50 EStG und Rz. 21 zu § 50d EStG werden die Konsequenzen aus der ab 1.1.2025 geltenden Neuregelung nach dem JStG 2024 für beschränkt und unbeschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer mit Bezügen, die mittelbar oder unmittelbar aus öffentlichen Kassen stammen, erläutert. Die Erweiterung der möglichen Geltungsdauer von Freistellungs- und Reduzierungsbescheinigungen nach § 50c Abs. 2 EStG von 3 auf 5 Jahre nach dem Vierten Bürokratieentlastungsgesetz wurde in Rz. 12 zu § 50c EStG eingearbeitet. Holthaus

Aktualisierungen gibt es auch im Bereich der Kindergeldvorschriften, §§ 62, 68, 76 EStG . Hillmoth

Der Schwerpunkt dieser Lieferung liegt auf der Erneuerung von Kommentierungen zum Umsatzsteuergesetz. Janzen

§ 13b UStG Leistungsempfänger als Steuerschuldner

§ 13c UStG Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen

§§ 14, 14a, 14b, 14c UStG zu Rechnungen

§ 15a UStG Berichtigung des Vorsteuerabzugs

§ 16 UStG Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung

§ 18 UStG Besteuerungsverfahren

§ 18a UStG Zusammenfassende Meldung

§ 18e UStG Bestätigungsverfahren

§§ 18g, 18h, 18i, 18j UStG Zum Besteuerungsverfahren mit Auslandsbezug

§ 19 UStG Besteuerung der Kleinunternehmer

§ 20 UStG Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten

§ 22 UStG Aufzeichnungspflichten