Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz

Die Koryphäe.
Was gilt, erläutern die Erbschaftsteuer-Experten: Der Kapp/Ebeling ist das Standardwerk für die steuergünstige Planung erbrechtlicher Verfügungen und die optimale Beratung im Erbfall. Das ErbStG wird umfassend, kritisch und meinungsbildend kommentiert – mit den bewertungsrechtlichen Aspekten, die an Ort und Stelle eingearbeitet sind. Gründlich analysiert und bei Bedarf mit Hinweisen versehen wurden Rechtsprechung, Literatur sowie Richtlinien und Erlasse.

• Viele Fall- und Berechnungsbeispiele
• Zahlreiche Gestaltungsempfehlungen
• Übersichtliche Rechtsprechungs-ABCs
• Hinweise zu zweckmäßigem Vorgehen und Umgang mit den Finanzbehörden

Topaktuell.
In einem so dynamischen Rechtsgebiet wie dem Steuerrecht spielt die Aktualität der Informationen eine entscheidende Rolle. 4 Aktualisierungen pro Jahr sorgen dafür, dass die Kommentierung im Printwerk und der Datenbank auf Stand gebracht wird. Über 1.200 Seiten Austausch pro Jahr – mehr Aktualität geht kaum. Und dennoch ist das Werk einbändig und kompakt.

Thema Erbschaftsteuerreform.
Die neuen Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 mit den ergänzenden Erbschaftsteuer-Hinweisen 2019 sind eingearbeitet, wie gewohnt kritisch kommentiert und mit Gestaltungshinweisen versehen. Die Ausführungen sind verlässlich und haben Bestand, sie werden die Praxis zuverlässig durch die weiterhin unruhigen Zeiten in der Erbschaftsteuer begleiten.

Das Ohr am Puls der Zeit.
Internationale Erbschaftsteuerfälle bekommen in der Praxis immer mehr Relevanz. Daher bekommen sie künftig auch im Kapp/Ebeling mehr Aufmerksamkeit. Die internationales Recht betreffenden Kommentierungen, beispielsweise in § 21 ErbStG zu den DBA, werden weiter ausgebaut. Die Texte der DBA stehen im Anhang. So wächst der Kommentar mit seinen Aufgaben.

Geschätzt und anerkannt.
Seit Gründung liegt das Werk in den bewährten Händen der Kanzlei Kapp/Ebeling, mit RA/StB/Notar a.D. Dr. Reinhard Geck und RA/StB/Notar Dr. Thomas Curdt zeichnen zwei renommierte Berater aus deren Reihen für das Werk verantwortlich. Hinzu kommt die Stimme der Verwaltung, der durch RD FinMin.RP Dirk Eisele im Werk Gehör verschafft wird. Das Ergebnis sind ausgewogene, aber auch durchaus kritische Kommentierungen, gut lesbar und ganz auf die Praxis abgestimmt.

Kapp/Ebeling mit online-plus: Beziehern des Kapp/Ebeling steht im Rahmen ihres Abonnements exklusiv der Zugang zur Datenbank Kapp/Ebeling onlin" zur Verfügung.

Inhalte von „Kapp/Ebeling online"

• Kapp/Ebeling, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz Kommentar
• Groll/Steiner, Praxis-Handbuch Erbrechtsberatung
• Erbschaft-Steuerberater Fachzeitschrift, 12 Ausgaben/Jahr mit Zeitschriften-Archiv seit 2003
• Gesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen topaktuell

Update zur 109. Lieferung (August 26):

Gegenstand der 109. Ergänzungslieferung ist die Aktualisierung der §§ 2, 10 und 13d ErbStG.
Entgegen der allgemein formulierten Überschrift zu § 2 ErbStG („Persönliche Steuerpflicht“) ist Regelungsgegenstand dieser Norm nur ein Teilbereich der persönlichen Steuerpflicht. Die Vorschrift befindet über die Frage, welche Vermögensteile in Fällen mit Auslandsberührung der inländischen Besteuerung zu unterwerfen sind. Indes wird die Person des Steuerpflichtigen nicht expressis verbis genannt. Während die unbeschränkte Steuerpflicht an die Inländereigenschaft von Erblasser, Schenker oder Erwerber anknüpft und den gesamten (inländischen und ausländischen) Vermögensanfall im Sinne des Weltvermögensprinzips erfasst, reduziert sich die beschränkte Steuerpflicht auf den Anfall von Inlandsvermögen, das in den Fällen der sog. erweiterten beschränkten Steuerpflicht nach § 4 AStG ausgedehnt wird. Die vollumfängliche Überarbeitung der Kommentierung zu § 2 ErbStG trägt den aktuellen Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung, Schrifttum und Verwaltungsauffassung Rechnung.
Einen weiteren Schwerpunkt der Ergänzungslieferung bildet die Überarbeitung des § 10 ErbStG. Die Vorschrift des § 10 ErbStG hat eine wesentliche Bedeutung für die Berechnung der Steuer, legt sie doch fest, welche Vermögensgegenstände den Vermögensanfall darstellen. In diesem Zusammenhang wird auch festgelegt, welche Verbindlichkeiten die Bereicherung des Erwerbers mindern. Von besonderem Interesse ist naturgemäß die Frage, welche Verbindlichkeiten von der Berücksichtigung ausgeschlossen sind. Hierbei handelt es sich um Verbindlichkeiten, die im wirtschaftlichen Zusammenhang mit Vermögensgegenständen stehen, die ihrerseits von der Besteuerung ausgeschlossen sind. Die früher in § 10 Abs. 6 ErbStG befindlichen Vorschriften sind durch das JStG 2024 ohne wesentliche Änderungen auf die Absätze 6, 6a und 6b aufgeteilt worden. Diese Änderungen sind nunmehr ebenso wie maßgebliche neue Rechtsprechung in der Kommentierung berücksichtigt.
Mit dem JStG 2024 erfolgte außerdem die in die Kommentierung aufgenommene Anpassung des § 13d ErbStG an die EuGH-Rechtsprechung in der Rs. BA Successions. Die Vorschrift sieht nunmehr vor, dass auch Objekte in Drittstaaten vom Abschlag für Wohnimmobilien profitieren, sofern ein hinreichender Informationsaustausch in Steuersachen gewährleistet ist.