Kölner Tage Internationale Verrechnungspreise 2023

• Internationale Einkünfteabgrenzung – Aktuelle Entwicklungen
• Aktuelle Rechtsprechung des BFH zu Verrechnungspreisen
• Konsequenzen der Mindestbesteuerung (Säule 2) auf die Bestimmung von Verrechnungspreisen
• Die neuen VWG Verrechnungspreise 2023
• Neue Regeln für die Betriebsprüfung – Auswirkungen auf die Prüfung von Verrechnungspreisen?
• Datenaufarbeitung im Rahmen der Verrechnungspreisdokumentation – Ein Erfahrungsbericht 
• Die Steuerrisikoversicherung bei Verrechnungspreisen 

• Koelner_Tage_Internationale_Verrechnungspreise_2023.pdf

Donnerstag, 28.09.2023

9.30 Uhr
Internationale Einkünfteabgrenzung – Aktuelle Entwicklungen
Siegfried Müller

• Fortschreibung der Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise
• Neufassung für den Bereich der Funktionsverlagerung
• Vorlagefrist für Dokumentationen nach § 90 Abs. 3 und 4 AO
• Entwicklungen und Erfahrungen bei koordinierten Außenprüfungen

10.15 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung des BFH zu Verrechnungspreisen
Dr. Michael Schwenke

• Nachbetrachtung Konzernfinanzierung
• Aktuelles zur Margenteilung
• Konkurrenz der Einkünftekorrekturvorschriften
• Verhältnis der Verrechnungspreismethoden

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
Konsequenzen der Mindestbesteuerung (Säule 2) auf die Bestimmung von Verrechnungspreisen
Dr. Nadia C. Altenburg/Dr. Jan Sedemund

• Globale Mindestbesteuerung und rechtliche Rahmenbedingungen
• Bedeutung des Fremdvergleichsgrundsatzes für die globale Mindestbesteuerung
• Gewinnabgrenzung zu Betriebsstätten und die Berücksichtigung unter Pillar 2
• Berücksichtigung von Gewinnkorrekturen nach Betriebbsprüfungen

12.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

13.00 Uhr
Mittagspause 

14.15 Uhr
Die neuen VWG Verrechnungspreise 2023
Prof. Dr. Stephan Rasch

• Überblick über die Änderungen der Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023
• Funktionsverlagerung: Umsetzung der Änderungen der Funktionsverlagerungsverordnung 2022
• Diskussion der Funktionsverlagerung anhand von Beispielen
• Finanztransaktionen: Berücksichtigung der BFH Rechtsprechung in den Verwaltungsgrundsätze 2023
• Fremdvergleichsgrundsatz: Flexibilität, Interpretation und Einbettung in die Mitwirkungspflichten

15.00 Uhr
Neue Regeln für die Betriebsprüfung – Auswirkungen auf die Prüfung von Verrechnungspreisen?
Jana Heß-Mähnert

• Neue gesetzliche Regelungen – insb. Gesetz zur Umsetzung DAC7 und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts
• Auswirkungen für die Steuerpflichtigen – Inhalt, Umfang und zeitliche Anforderungen an Verrechnungspreisdokumentationen
• Auswirkung auf die Prüfung von Verrechnungspreisen
• Praktische Konsequenzen

15.45 Uhr
Kaffeepause

16.15 Uhr
Podiumsdiskussion: Erste praktische Erfahrungen mit den neuen VWG Verrechnungspreise 2023
Prof. Dr. Hubertus Baumhoff, Prof. Dr. Xaver Ditz, Jana Heß-Mähnert, Prof. Dr. Stephan Rasch, Dr. Michael Schwenke

• Wo liegen die wesentlichen Änderungen bei der Funktionsverlagerungsbesteuerung?
• Veränderung von DEMPE-Funktionen als Funktionsverlagerung?
• Neues zur Bewertung bei Transferpaketen
• Anerkennung der BFH-Rechtsprechung zur Anwendung der Preisvergleichsmethode bei Darlehenszinsen durch die Finanzverwaltung?
• Dynamische Auslegung der OECD-Leitlinien 

18.15 Uhr
Ende des ersten Tages (ggf. inkl. Kölsches Buffet) 

Freitag, 29.09.2023

9.00 Uhr
Prüfungsschwerpunkt Verrechnungspreise bei Vertriebsgesellschaften
Lars Wargowske

• Vertriebsformen
• Funktions- und Risikoanalyse
• Verhältnis von Vertriebsform und Verrechnungspreismethode
• (digitale) Prüfung von Verrechnungspreisen bei Vertriebsgesellschaften
• Folgen der Modernisierung des Steuerverfahrensrechts

9.45 Uhr
Internationale Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen
Prof. Jobst Wilmanns

• Internationale Institutionen
  - Laufende OECD-Entwicklungen, insbesondere mit dem Fokus Pillar 1 und 2
  - Änderungen des UN TP Manual – Hintergründe, Update und Ausblick
• Länderbezogene Entwicklungen
  - Brasilien – Adaption der OECD Verrechnungspreisstandards
  - Polen – Steuerliche Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben
  - USA – Update zu laufenden Entwicklungen
  - UK – Neue Verrechnungspreisregelungen mit dem Fokus zu IP
• Internationale Rechtsprechungen
  - 3M (IRS vs. Brasilien)
  - EuGH Impressa Pizarotti
  - Internationale Urteile

10.30 Uhr
Kaffeepause

11.00 Uhr
Datenaufarbeitung im Rahmen der Verrechnungspreisdokumentation – Ein Erfahrungsbericht
Dr. Markus Schneider

• Erfolgsfaktoren für eine effiziente Dokumentationsstrategie
• Herausforderungen bei der Datenaufbereitung
• Organisatorische und technische Ansätze zur Unterstützung bei der Dokumentationserstellung
• Auswirkungen des „DAC 7-Gesetzes“ – von der Vorlage auf Anfrage zur Vorratsdokumentation?

11.45 Uhr
Die Steuerrisikoversicherung bei Verrechnungspreisen
Dr. Sven-Eric Bärsch

• Merkmale und Wesen von Steuerrisikoversicherungen
• Bedingungen und der Weg in die Steuerrisikoversicherung
• Versicherungspotential im Bereich der Verrechnungspreise
• Praxisfälle aus der Verrechnungspreisberatung

12.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

13.00 Uhr
Ende der Tagung