Kölner Tage Unternehmensnachfolge 2020

• Überblick zu aktuellen Gesetzesänderungen und Verwaltungsanweisungen
• Neues zur Grunderwerbsteuer
• Ertragsteuerliche Auswirkungen von Umstrukturierungen vor und nach der Unternehmensnachfolge
• Gestaltungsüberlegungen zur vorweggenommenen Erbfolge aus ertragsteuerlicher Sicht
• Aktuelle Herausforderungen für Familienunternehmen 

• Koelner_Tage_Unternehmensnachfolge_2020.pdf

Donnerstag, 3. September 2020

9.30 Uhr
Überblick zu aktuellen Gesetzesänderungen und Verwaltungsanweisungen
Prof. Dr. Georg Crezelius

• Aktuelle Verwaltungserlasse zum Ertragsteuerrecht, insbesondere zu §6Abs. 3 EStG
• Offene Fragen der ErbStR 2019
• Gesetzesvorhaben, insbesondere Reform der Wegzugbesteuerung

10.45 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
Wegzug, Zuzug, Stiftungslösungen
Dr. Stefanie Beinert 

• Wegzug
  − Gestaltungen zur Vermeidung einer Wegzugsbesteuerung (Zuordnung von Kapitalgesellschaftsbeteiligungen zu einer inländischen Betriebsstätte, Stiftungslösungen)
  − Wechsel der Ansässigkeit von einem DBA-Staat in einen anderen bei bestehendem (Zweit-)wohnsitz im Inland
  − Erweiterte unbeschränkte und erweitert beschränkte Steuerpflicht
• Zuzug
  − Zuzugsbedingte Verstrickung
  − Aufhebung einer Wegzugsteuer (Rückkehrabsicht, einbringungsgeborene Anteile)
  − Anschaffungskosten bzw. Anrechnung früherer Wegzugsteuer bei zukünftiger Realisation
• Stiftung
  − Erbschaftsteuerliche Vorteile der Übertragung auf eine Stiftung
  − Steuerliches Einlagekonto bei Stiftungen
  − Zurechnung von Einkünften einer ausländischen Familienstiftung

12.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

12.30 Uhr
Mittagessen 

13.30 Uhr
Neues zur Grunderwerbsteuer
Andreas Schaflitzl

• Änderungen nach der Share Deal Reform
  − Übergangsfragen
  − Auswirkungen für die Beratungspraxis
• Konzernklausel nach § 6a GrEStG
• Bisherige Verwaltungspraxis
• Erweiterter Anwendungsbereich nach jüngster BFH-Rechtsprechung

14.45 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

15.00 Uhr
Kaffeepause

15.30 Uhr
Ertragsteuerliche Auswirkungen von Umstrukturierungen vor und nach der Unternehmensnachfolge
Thorsten Kontny 

• Übertragung von Anteilen an Personengesellschaften
  − Nachfolgeplanung und Umstrukturierung
  – Behandlung der unentgeltlichen Übertragung bei (Vorab-)Ausgliederung von Sonderbetriebsvermögen nach dem BMF-Schreiben vom 20.11.2019
  − Unechte Realteilung als Vorbereitung einer Unternehmensnachfolge
• Verhinderung der personellen Entflechtung bei unentgeltlicher Übertragung von Anteilen am Betriebsunternehmen – Notwendigkeit der Umstrukturierung des Besitzunternehmens nach dem BFH-Urteil vom 17.4.2019 (IV R 12/16)?
• Sperrfristen bei unentgeltlicher Übertragung von Anteilen im Sinne von § 22 UmwStG
• Gestaltungsfalle § 18 Abs. 3 UmwStG 

 16.30 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung zum Erbschaftsteuerrecht
Mathias Grootens

• Schenkung eines Kommanditanteils unter Vorbehaltsnießbrauch
• Anwendung des §3Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 ErbStG bei Abfindung über Beteiligungswert
• Begünstigung des Betriebsvermögens bei mittelbarer Schenkung
• Steuerbegünstigtes Vermögen aufgrund einer Poolvereinbarung bei einer Kapitalgesellschaft
• „Junges Verwaltungsvermögen“ im Falle eines Aktivtauschs
• Anteiliger Wegfall des Verschonungsabschlags – Eröffnung des Insolvenzverfahrens als schädliche Verfügung

17.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

18.00 Uhr
Ausklang des ersten Tages beim Kölschen Buffet 

Freitag, 4. September 2020

9.00 Uhr
Gestaltungsüberlegungen zur vorweggenommenen Erbfolge aus ertragsteuerlicher Sicht
Dr. Reinhard Geck

• Folgen des BMF-Schreibens vom 20.11.2019 für die Beratungspraxis
• Nießbrauch an Mitunternehmeranteilen – Chancen und Risiken
• Störfall Sonderbetriebsvermögen – Lösungsansätze
• Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
• Querverbindungen zum Erbschaftsteuerrecht

10.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

10.30 Uhr
Kaffeepause

11.00 Uhr
Testamentsvollstreckung
Eberhard Rott

• Die Testamentsvollstreckung als stabilisierender Faktor für den Nachlass
  − Oft übersehenes Risiko: Der Vorsorgebevollmächtigte des Testamentsvollstreckers
  − Steuerliche Pflichten des Testamentsvollstreckers
• Auswirkung der Vergütungsanordnung auf Ertragsteuern der Erben
• Interessante Fälle aus der Rechtsprechung

12.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion 

12.30 Uhr
Aktuelle Herausforderungen für Familienunternehmen
Dr. Thomas Wachter

• Verzahnung zwischen Unternehmen und Familie(n)
• Spezifische Risiken bei Erbfall, Scheidung und Unfall
• Erste Erfahrungen mit dem Vorab-Abschlag für Familienunternehmen
• Familienmitglieder im Ausland – nicht nur steuerlich ein vermintes Gelände
• Ungewollte Publizität durch das neue Transparenzregister

13.45 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

14.00 Uhr
Ende der Tagung