UR - UmsatzsteuerRundschau Zeitschrift für die gesamte Umsatzsteuerpraxis

In Aufsätzen behandeln namhafte Autoren aktuelle umsatzsteuerrechtliche Probleme fundiert und kritisch, vom UmsatzsteuerForum e.V. veranlasste Diskussionsbeiträge und Beiträge aus der Umsatzsteuerpraxis wirken auf die Rechtsentwicklung ein. Rechtsprechung und Verwaltungsentscheidungen werden – redaktionell aufbereitet – im Volltext dokumentiert. Der inhaltliche Zugang zu Urteilsgründen wird durch Anmerkungen erleichtert.

Das finden Sie alle 2 Wochen in der Umsatzsteuer-Rundschau:

• Wissenschaftlich fundierte und praxisnahe Aufsätze namhafter Autoren sowie kritische meinungsbildende Diskussionen aktueller Gesetzgebungsvorhaben

• Einmal monatlich Umsatzsteuerfälle aus der Praxis mit konkreten Gestaltungstipps

• Dokumentation von Rechtsprechung und Verwaltungsentscheidungen – redaktionell aufbereitet – im Volltext

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Erscheinungsweise:
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Heft 2/2026

Aufsätze

Menebröcker, Matthias, Die umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Schadensersatzzahlungen bei Eingriffen in Urheber- und verwandte Schutzrechte, UR 2026, 41-50

Die umsatzsteuerrechtliche Einordnung von Schadensersatzansprüchen bei Urheberrechtsverletzungen wirft grundlegende Fragen zur Qualifikation als “Dienstleistung gegen Entgelt“ auf. Anlass für eine nähere Betrachtung geben die aktuellen Schlussanträge des Generalanwalts vom 3.12.2025 in der Rechtssache Credidam (T-643/24). Dieser bewertet die streitgegenständliche Zahlung einer gesetzlichen Vergütung bei ungenehmigter Nutzung geschützter Werke als Entgelt für eine Dienstleistung. Die Analyse der bisherigen Rechtsprechung (SAWP, UCMR-ADA, Credidam) sowie der Systematik der MwStSystRL zeigen, dass die bisherige Annahme eines nicht steuerbaren Schadensersatzes zunehmend in Zweifel gezogen wird. Unter verbrauchsteleologischer Betrachtung spricht vieles dafür, dass auch der Schadensersatz nach § 97 Abs. 2 UrhG als Entgelt zu qualifizieren ist. Die Bemessungsgrundlage umfasst dabei sämtliche Zahlungen. Dies deutet auf eine Ausweitung der Umsatzsteuerpflicht bei Eingriffen in Urheber- und verwandte Schutzrechte hin.

Praxisforum Umsatzsteuer

Lohmar, Oliver / Grove, Marcel, Freiwillige Zahlungen als Gegenleistung im Rahmen eines Leistungsaustauschs, UR 2026, 50-57

Der Beitrag geht anlässlich jüngerer finanzgerichtlicher Rechtsprechung sowie einer erfolgreichen Nichtzulassungsbeschwerde vor dem BFH (BFH, Beschl. v. 19.5.2025 – V B 25/24, UR 2025, 609) der Frage nach, welche Anforderungen an einen umsatzsteuerbaren Leistungsaustausch zu stellen sind, wenn der Leistungsempfänger freiwillig, also ohne rechtliche Verpflichtung, an den leistenden Unternehmer zahlt. Hierzu analysiert der Beitrag zunächst die bisherige Rechtsprechung von EuGH und BFH zu ungewissen und freiwilligen Zahlungen sowie die aktuelle finanzgerichtliche Rechtsprechung und untersucht sodann neue und alte Problemfelder, die sich insbesondere im Zusammenhang mit neuartigen, digitalen Geschäftsmodellen ergeben.

Rechtsprechung

Änderung der Bemessungsgrundlage

BFH v. 8.7.2025 - XI R 31/23, Vorsteuerberichtigung bei Entgeltrückzahlung durch Bürgen, UR 2026, 57-61

Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte

EuG v. 3.12.2025 - T-646/24, Lieferkette, in die vier in drei verschiedenen Mitgliedstaaten steuerlich erfasste Wirtschaftsteilnehmer einbezogen sind – Steuerpflichtiger, der Kenntnis von Umsätzen, die einen Missbrauch des Mehrwertsteuersystems darstellen, hat oder haben musste, UR 2026, 61-72

Verwaltungsentscheidungen

Steuerbare Umsätze

BMF v. 8.12.2025 - III C 2 - S 7100/00097/037/064, Umsatzsteuer bei der Verwaltung unselbständiger Stiftungen; BFH, Urt. v. 5.12.2024 – V R 13/22, UR 2026, 72

Unternehmer, Unternehmen

BMF v. 17.12.2025 - III C 2 - S 7124/00010/002/173, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung des Direktverbrauchs aus dem Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung, UR 2026, 73

Steuerbefreiungen

BMF v. 11.12.2025 - III C 3 - S 7175/00036/001/054, Umsätze eines Wohlfahrtsverbands z.B. aus dem Betrieb eines Second-Hand-Ladens oder einer Fahrradreparaturwerkstatt, UR 2026, 73

BMF v. 14.11.2025 - III C 3 - S 7493/00005/005/009, Umsatzsteuervergünstigungen auf Grund des Ergänzungsabkommens zum Protokoll über die NATO-Hauptquartiere und Umsatzsteuerbefreiung nach § 4 Nr. 7 Satz 1 Buchst. d UStG, UR 2026, 73-77

Steuersätze

BMF v. 22.12.2025 - III C 2 - S 7220/00023/014/027, (Wieder-)Einführung des ermäßigten Steuersatzes auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen zum 1.1.2026; Änderung der Abschn. 10.1. und 12.16. Abs. 12 UStAE sowie Einführung einer Nichtbeanstandungsregelung für die Silvesternacht vom 31.12.2025 zum 1.1.2026, UR 2026, 77

BMF v. 18.12.2025 - III C 2 - S 7229/00011/002/010, (Wieder-)Einführung des ermäßigten Steuersatzes auf Kunstgegenstände und Sammlungsstücke zum 1.1.2025, UR 2026, 77-79

BMF v. 2.12.2025 - III C 2 - S 7229/00013/002/002, Ermäßigter Umsatzsteuersatz für die Umsätze mit Sammlermünzen; Bekanntmachung des Gold- und Silberpreises für das Kalenderjahr 2026, UR 2026, 79

Anlagegold

BMF v. 27.11.2025 - III C 1 - S 7068/00017/009/012, Verzeichnis der befreiten Goldmünzen 2026, UR 2026, 80

Umsatzsteuerrecht

BMF v. 4.12.2025 - IV D 5 - S 2223/00044/030/052, Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten; Verlängerung des zeitlichen Anwendungsbereichs der BMF-Schreiben v. 17.3.2022, v. 7.6.2022 und v. 13.3.2023, UR 2026, 80

Umsatzsteuer-Anwendungserlass

BMF v. 19.12.2025 - III C 3 - S 7015/00054/001/110, Änderung des UStAE zum 31.12.2025, UR 2026, 80