ErbStB - Erbschaft-Steuerberater Informationsdienst zu Nachfolgeplanung, Bewertung und Vermögensanlage

Der Erbschaft-Steuerberater (ErbStB) beschäftigt sich mit der Steueroptimierung der Vermögensnachfolge (d.h. der Erbfolgeplanung und vorweggenommenen Erbfolge), darüber hinaus aber auch mit dem Vermögensaufbau (Geldanlage) und der Altersvorsorge. Ein besonderer Fokus ist dabei auf Immobilien und Kapitalvermögen gerichtet. Jeder Beitrag kommt direkt auf den Punkt und enthält konkrete Tipps für Ihre tägliche Beratungspraxis - so ersparen Sie sich mühsame Recherchen und Interpretationen. Dabei führt Sie der strukturierte Aufbau der Zeitschrift schnell zum gesuchten Thema.

Das Berater-Konzept
Ausgewiesene Experten aus einem bewährten Autorenteam stellen in "Kurzanalysen mit Beraterhinweis" für die Praxis bedeutsame Entscheidungen sowie Verwaltungsanweisungen im Steuerrecht und Zivilrecht in ihren Kernaussagen und praktischen Konsequenzen dar und liefern konkrete Beraterhinweise für die praktische Umsetzung. Die "Beiträge für die Beratungspraxis" greifen aktuelle und gängige Probleme aus der erb- und erbschaftsteuerrrechtlichen Beratungspraxis auf. Mit Handlungs-, Gestaltungs- und Formulierungsempfehlungen praxisorientiert aufbereitet - so wie Sie es im Beratungsalltag brauchen!

Im Print-Abonnement enthalten ist die Online-Datenbank zur Zeitschrift
Beziehern des ErbStB steht im Rahmen ihres Abonnements das Beratermodul ErbStB, mit folgenden Inhalten, zur Verfügung.

• Archiv des Erbschaft-Steuerberaters seit 2003

• Basiskommentar Steuerrecht von Lippross/Seibel

• Steuer ABC online von Braun/Günther

• Gesetze, Entscheidungen und Verwaltungserlasse im Volltext

• Inklusive Selbststudium nach § 15 FAO mit Lernerfolgskontrolle und Fortbildungszertifikat

Nach Abschluss Ihrer Bestellung erhalten Sie neben der Bestellbestätigung eine weitere E-Mail mit Ihren persönlichen Zugangsdaten zu Ihrem Beratermodul in Otto Schmidt online und einen Freischaltcode, mit dem Sie bei Bedarf zwei weitere Nutzer für das Beratermodul freischalten können.

Bestandskunde und Code nicht mehr zur Hand? Dann wenden Sie sich  gerne an unseren Kundenservice unter Telefon (0221) 93738-997, E-Mail kundenservice@otto-schmidt.de oder nutzen Sie unser Kontaktformular.

Ihre Otto Schmidt Zeitschriften-App – jetzt inkl. Selbststudium nach § 15 FAO
Lesen Sie Ihre Zeitschrift via App mobil auf Ihrem Smartphone oder Tablet. Sammeln Sie dabei auch Fortbildungspunkte: mit der integrierten Lernerfolgskontrolle im Selbststudium gem. § 15 FAO. Exklusiv für Abonnenten der Zeitschriften und Beratermodule. Laden Sie die App „Otto Schmidt Zeitschriften“ im App-Store oder bei Google play. Anmeldung mit Ihrer E-Mail-Adresse und Ihrem Passwort aus der Datenbank Otto Schmidt online. Eine ausführliche Erläuterung zu allen Funktionen der App erhalten Sie hier im Erklärvideo!

Entdecken Sie jetzt unseren Steuerrecht Blog
Profitieren Sie von umfangreichen Online-Dossiers zu hochaktuellen Themen sowie Expertenmeinungen und Recherchen, die Ihnen in der täglichen Praxis von großem Nutzen sein können.

Weitere Zeitschriften
Der "Erbschaft-Steuerberater" bietet zusammen mit dem "AO-Steuerberater", dem "Ertrag-Steuerberater", dem "GmbH-Steuerberater" sowie dem "Umsatz-Steuerberater", die konzeptionell ähnlich sind, ein ideales Steuer-Informationssystem für alle praktisch wichtigen Steuerfragen.

Erscheinungsweise:
1 x monatlich am 5.

Heft 4/2026

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, ErbStG: BVerfG – Entscheidung zu Begünstigungen beim Übergang betrieblichen Vermögens steht an, ErbStB 2026, 93

Günther, Karl-Heinz, Verfassungsbeschwerde gegen das Grundsteuer-Bundesmodell anhängig, ErbStB 2026, 93

Günther, Karl-Heinz, Anzeigepflicht von Änderungen im Grundstücksbereich, ErbStB 2026, 93

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 23.9.2025 - II R 19/24 / Hartmann, Winfried, Keine Freigebigkeit bei § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG, ErbStB 2026, 94-96

BFH v. 26.2.2025 - II R 54/22 / Knittel, Michael, Komplementärbeteiligung an KGaA als schenkungsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen, ErbStB 2026, 96-97

BFH v. 22.10.2025 - II R 5/22 / Knittel, Michael, Nießbrauchsrecht als grunderwerbsteuerliche Gegenleistung, ErbStB 2026, 97-98

BFH v. 20.1.2026 - II B 50/25 / Marquardt, Robert, Grundsteuer: Bodenrichtwert bei Entwicklungszustand “Land- und Forstwirtschaft“, ErbStB 2026, 98-99

BFH v. 22.10.2025 - II R 32/22 / Marfels, Michael, Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer bei Wohnungsrecht, ErbStB 2026, 100-101

BFH v. 25.11.2025 - VIII R 15/22 / Günther, Karl-Heinz, Eingeschränkte Anwendung der investmentrechtlichen Teilfreistellung auf Veräußerungsverluste im Anwendungsbereich von § 56 InvStG, ErbStB 2026, 101-102

FG Berlin-Brandenburg v. 17.9.2025 - 17 K 17110/23 / Borgmeier, Matthias / Gruner, Ann-Kristin, Nießbrauch am Kommanditanteil – keine wertmindernde Berücksichtigung bei der gesonderten Feststellung nach § 151 Abs. 1 Nr. 2 BewG, ErbStB 2026, 102-105

FG Köln v. 4.9.2025 - 7 K 330/22 / Marfels, Michael, Unentgeltliche Übertragung einer Rentenversicherung gegen Nießbrauchsvorbehalt, ErbStB 2026, 105-106

Nds. FG v. 14.1.2026 - 1 K 54/24 / Marquardt, Robert, Kein Auslagenvorschuss im Prozesskostenhilfeverfahren für den beigeordneten Rechtsanwalt zwecks Gutachtenbeauftragung, ErbStB 2026, 106

BFH v. 1.10.2025 - X R 20/22 / Günther, Karl-Heinz, Spendenabzug bei Zuwendungen an eine in der Schweiz ansässige Stiftung, ErbStB 2026, 107

BFH v. 30.10.2025 - X R 25/23 / Günther, Karl-Heinz, Steuersatz bei Auszahlung einer Kapitalleistung aus der bAV mit freiem Kapitalwahlrecht, ErbStB 2026, 107-108

Nds. FG v. 27.11.2024 - 9 K 11023/22 / Günther, Karl-Heinz, Versorgungsvertrag: Ertragsprognose bei Umstellung von Eigenbewirtschaftung auf Betriebsverpachtung, ErbStB 2026, 108

FG Köln v. 10.9.2025 - 3 K 194/23 / Günther, Karl-Heinz, Erträge aus Krypto-Lending, ErbStB 2026, 108-109

Verwaltung

BMF v. 29.1.2026 - IV D 1 - S 0062/00121/001/002 / Günther, Karl-Heinz, Erneute Änderung des AO-Anwendungserlasses, ErbStB 2026, 109-110

Beiträge für die Beratungspraxis

Knittel, Michael, BMF-Schreiben zu Anwendungsfragen zum InvStG i.d.F. ab 1.1.2018, ErbStB 2026, 110-114

Im Zusammenhang mit seinem Anwendungsschreiben zum InvStG (BMF v. 21.5.2019 – IV C 1 - S 1980-1/16/10010 :001, BStBl. I 2019, 527) nimmt das BMF regelmäßig zu Einzelfragen des InvStG 2018 in weiteren Schreiben Stellung. Mit dem Schreiben v. 17.10.2025 hat das BMF sein umfangreiches Anwendungsschreiben zum InvStG erneut angepasst. Das Schreiben folgt als finale Fassung des seitens des BMF im April 2025 zur Diskussion gestellten Entwurfes aufgrund des sog. Wachstumschancengesetzes sowie des JStG 2024. Es umfasst insgesamt 20 Seiten und geht punktuell auf verschiedene Anwendungsfragen des InvStG ein. Im Beitrag werden die wesentlichen Änderungen dargestellt.

Günther, Karl-Heinz, Einkommensteuerliche Rechtsfolgen bei Grundstücksveräußerung gegen wiederkehrende Leistungen, ErbStB 2026, 114-117

Im familiären Bereich ist die Übertragung von privaten Immobilien gegen lebenslange Versorgungsleistungen nicht selten anzutreffen. Nach dem Wegfall der Möglichkeit des Sonderausgabenabzugs nach § 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG bei Übertragungen nach dem 31.12.2007 stellt sich hier die Frage, welche einkommensteuerlichen Rechtsfolgen sich bei der Übertragung einer vermieteten Immobilie, die auch beim Übernehmer weiterhin Vermietungszwecken dient, sowohl für den Übertragenden als auch für den Übernehmenden ergeben können. Nachfolgend wird dies anhand von praktischen Beispielen erläutert.

Anemüller, Christian, Private Kapitaleinkünfte in der Anlage KAP & KAP-BET für den VZ 2025, ErbStB 2026, 117-126

Die Besteuerung privater Kapitaleinkünfte bleibt auch 17 Jahre nach Einführung des Abgeltungsteuersystems anspruchsvoll. Wie auch in den vergangenen Jahren, sind im Privatvermögen erzielte Kapitaleinkünfte in der ESt-Erklärung anzugeben, soweit dies gesetzlich zugelassen oder zwingend vorgegeben ist. Die Deklaration erfolgt im VZ 2025 mithilfe der Anlagen KAP, KAP-BET und KAP-INV. Der Autor geht auf die verschiedenen Anlagen, einschl. etwaiger Änderungen, die Eintragungsmodalitäten sowie auf die Besonderheiten nach dem InvStG und dem AStG ein. Die neuen BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer sowie zur Ausstellung von Steuerbescheinigungen werden berücksichtigt. Der erste Beitrag behandelt in zwei Teilen die Anlagen KAP und KAP-BET.

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Die notwendige Reform der Anzeigepflichten im Grunderwerbsteuerrecht, ErbStB 2026, 127

Günther, Karl-Heinz, Gestaltungsüberlegungen für eine steueroptimierte lebzeitige Immobilienübertragung, ErbStB 2026, 127

Günther, Karl-Heinz, Earn-Out-Klauseln und ihre grunderwerbsteuerliche Behandlung, ErbStB 2026, 127

Günther, Karl-Heinz, Der Nießbrauch an einem KG-Anteil, ErbStB 2026, 127

Günther, Karl-Heinz, Bestimmung des örtlich zuständigen FA im Grunderwerbsteuerrecht, ErbStB 2026, 128

Günther, Karl-Heinz, Aktivrentengesetz, ErbStB 2026, 128

Service

Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV) – Änderungen durch die Neufassung zum 29.12.2025, ErbStB 2026, R5

§ 15 FAO Selbststudium: BMF v. zu Aufwendungen im Zusammenhang mit der Einkünfteerzielung dienenden Gebäuden (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG), ErbStB 2026, R5

Spenden und Beiträge zur Altersvorsorge – Steuerliches Optimierungspotential erkennen und nutzen, ErbStB 2026, R5

GmbH 2 Go (Teil 31): Die KGaA: Was ist das eigentlich? – Wesen, Vorteile, Gründung und Besteuerung der KGaA, ErbStB 2026, R5

Die neue Nachspaltungsveräußerungssperre nach § 15 Abs. 2 UmwStG (Teil 2) – Konzernprivileg, Rückausnahme sowie europarechtliche Einordnung, ErbStB 2026, R6

Der Beschluss über die Zwangseinziehung von Geschäftsanteilen – Voraussetzungen und Folgen, ErbStB 2026, R6

Was ist neu an den neuen AStBV (St) 2026 – Das Murmeltier hat Zähne bekommen?, ErbStB 2026, R6

Die Haftung des Vertretenen nach § 70 AO, ErbStB 2026, R6