ErbStB - Erbschaft-Steuerberater Informationsdienst zu Nachfolgeplanung, Bewertung und Vermögensanlage

Der Erbschaft-Steuerberater (ErbStB) beschäftigt sich mit der Steueroptimierung der Vermögensnachfolge (d.h. der Erbfolgeplanung und vorweggenommenen Erbfolge), darüber hinaus aber auch mit dem Vermögensaufbau (Geldanlage) und der Altersvorsorge. Ein besonderer Fokus ist dabei auf Immobilien und Kapitalvermögen gerichtet. Jeder Beitrag kommt direkt auf den Punkt und enthält konkrete Tipps für Ihre tägliche Beratungspraxis - so ersparen Sie sich mühsame Recherchen und Interpretationen. Dabei führt Sie der strukturierte Aufbau der Zeitschrift schnell zum gesuchten Thema.

Das Berater-Konzept
Ausgewiesene Experten aus einem bewährten Autorenteam stellen in "Kurzanalysen mit Beraterhinweis" für die Praxis bedeutsame Entscheidungen sowie Verwaltungsanweisungen im Steuerrecht und Zivilrecht in ihren Kernaussagen und praktischen Konsequenzen dar und liefern konkrete Beraterhinweise für die praktische Umsetzung. Die "Beiträge für die Beratungspraxis" greifen aktuelle und gängige Probleme aus der erb- und erbschaftsteuerrrechtlichen Beratungspraxis auf. Mit Handlungs-, Gestaltungs- und Formulierungsempfehlungen praxisorientiert aufbereitet - so wie Sie es im Beratungsalltag brauchen!

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Beziehern des ErbStB steht im Rahmen ihres Abonnements das Beratermodul ErbStB, mit folgenden Inhalten, zur Verfügung.

• Archiv des Erbschaft-Steuerberaters seit 2003

• Basiskommentar Steuerrecht von Lippross/Seibel

• Steuer ABC online von Braun/Günther

• Gesetze, Entscheidungen und Verwaltungserlasse im Volltext

• Inklusive Selbststudium nach § 15 FAO mit Lernerfolgskontrolle und Fortbildungszertifikat

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Erscheinungsweise:
1 x monatlich am 5.

Heft 1/2026

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen passiert Bundesrat, ErbStB 2026, 1

Günther, Karl-Heinz, Bundesrat nimmt zum JStG 2025 Stellung, ErbStB 2026, 1

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

EuGH v. 13.11.2025 - C-142/24 / Knittel, Michael, Europarechtswidrigkeit einer höheren Schenkungsteuer für die Errichtung einer ausländischen Familienstiftung, ErbStB 2026, 2-3

BFH v. 4.6.2025 - II R 42/21 / Halaczinsky, Raymond, Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Teilung des Nachlasses, ErbStB 2026, 3-4

FG Münster v. 18.9.2025 - 3 K 459/24 Erb / Knittel, Michael, Übertragung eines lebenslangen Altenteils an Gesamtberechtigte als Schenkung i.S.d. § 7 Abs. 1 ErbStG, ErbStB 2026, 4-5

FG Düsseldorf v. 5.9.2025 - 10 K 2605/20 E / Feldner, Michael, Unentgeltliche Nutzung einer spanischen Ferienimmobilie einer Kapitalgesellschaft durch Gesellschafter, ErbStB 2026, 5-7

FG Berlin-Brandenburg v. 17.9.2025 - 17 K 17001/24 / Marfels, Michael, Einspruchsbefugnis gegen die Feststellung des Anteilswerts bzgl. einer Kapitalgesellschaft für Zwecke der Erbschaftsteuer, ErbStB 2026, 7-8

FG Berlin-Brandenburg v. 8.10.2025 - 3 K 3093/24 / Grootens, Mathias, Plausibilität eines zum Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts erstellten Sachverständigengutachtens, ErbStB 2026, 9-10

FG Nürnberg v. 3.4.2025 - 4 K 1295/23 / Günther, Karl-Heinz, Keine Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG bei Treuhandbeteiligung, ErbStB 2026, 10-11

BFH v. 4.6.2025 - II R 47/22 / Günther, Karl-Heinz, Zahlung für Übernahme eines Ökokontos als Teil der grunderwerbsteuerrechtlichen Bemessungsgrundlage, ErbStB 2026, 11

BFH v. 3.9.2025 - X R 1/24 / Günther, Karl-Heinz, Besteuerung deutscher Rentner in Portugal – Status des “residente não habitual“ im DBA, ErbStB 2026, 11-12

BFH v. 21.5.2025 - II R 31/22 / Günther, Karl-Heinz, Einhalten der Vorbehaltensfrist des § 6a Satz 4 GrEStG bei einer Ausgliederung zur Aufnahme, ErbStB 2026, 12

BFH v. 21.5.2025 - II R 56/22 / Günther, Karl-Heinz, Steuervergünstigung nach § 6a GrEStG, ErbStB 2026, 12-13

FG Hamburg v. 22.7.2025 - 3 K 38/22 / Günther, Karl-Heinz, Einbeziehung der Baukosten bei Nennung des Bauunternehmens in dem Vermarktungskatalog für die Grundstücke, ErbStB 2026, 13-14

FG Berlin-Brandenburg v. 2.9.2025 - 15 K 15102/24 / Günther, Karl-Heinz, Unmittelbare Aufnahme der Selbstnutzung (§ 92a Abs. 1 Satz 5 EStG) bei Herstellung einer zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung, ErbStB 2026, 14

FG Berlin-Brandenburg v. 7.10.2025 - 3 K 3039/25 / Günther, Karl-Heinz, Streitwert bei Anfechtung der Hauptfeststellung des Grundsteuerwertes auf den 1.1.2022 oder der Hauptveranlagung des Grundsteuermessbetrages auf den 1.1.2025, ErbStB 2026, 14-15

FG Baden-Württemberg v. 6.6.2025 - 5 K 397/24 / Günther, Karl-Heinz, Keine Buchwertübertragung eines Teil-Mitunternehmeranteils auf eine nicht natürliche Person (Stiftung), ErbStB 2026, 15

Rechtsprechung Zivilrecht

OLG Zweibrücken v. 10.3.2025 - 8 W 19/24 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Wirksamkeit der erbvertraglichen Einsetzung der Tochter der künftigen Ehefrau als Alleinerbin im Falle der späteren Ehescheidung, ErbStB 2026, 16-17

OLG Zweibrücken v. 10.2.2025 - 8 W 21/24 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Unterscheidung zwischen Vorausvermächtnis und Erbeinsetzung bei der Auslegung eines gemeinschaftlichen Testaments, ErbStB 2026, 17

Verwaltung

BMF v. 18.11.2025 - IV B 5 - S 1361/00010/001/047 / Günther, Karl-Heinz, Neufassung der Zurechnungsbesteuerung bei ausländischen Familienstiftungen nach § 15 AStG, ErbStB 2026, 17-18

BMF v. 21.10.2025 - IV D 4 - S 3104/00002/013/003 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung, ErbStB 2026, 18

Beiträge für die Beratungspraxis

Münch, Lukas, Steuerklassenbestimmung bei der Errichtung und Auflösung einer Stiftung, ErbStB 2026, 18-22

Stiftungen kommt im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht eine große Bedeutung zu. Sie sind ein beliebtes Gestaltungsinstrument, unterliegen allerdings zivil- und steuerrechtlich diversen Sonderregelungen, die es zu beachten gilt. Der Beitrag untersucht zwei dieser Sonderregelungen näher, die jeweils die Bestimmung der Steuerklasse betreffen. § 15 Abs. 2 Satz 1 ErbStG regelt die anwendbare Steuerklasse bei der Errichtung, § 15 Abs. 2 Satz 2 ErbStG diejenige bei der Auflösung einer Stiftung.

Werner, Rüdiger, Die personengebundene Kapitalrücklage als Instrument zur Vermeidung von Schenkungen i.S.d. § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG bei disquotalen Einlagen, ErbStB 2026, 22-26

Bis zur Einführung der gesetzlichen Schenkungsfiktion des § 7 Abs. 8 ErbStG stellten disquotale Einlagen von Gesellschaftern einer Kapitalgesellschaft in die Gesellschaft nach der Rspr. des BFH keine Schenkungen an die Mitgesellschafter darf. Seit Einführung von § 7 Abs. 8 ErbStG wird dies jedoch nunmehr gesetzlich fingiert. Diese gesetzliche Fiktion enthält keine tatbestandliche Begrenzungen. In der Literatur wird daher eine teleologische Reduktion der Norm befürwortet. Die Finanzverwaltung versucht dem Rechnung zu tragen, in dem sie in den Richtlinien zu § 7 Abs. 8 ErbStG einige Einschränkungen akzeptiert. So soll § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG unanwendbar sein, wenn dem einlegenden Gesellschafter seine Einlageleistung über eine personengebundene Kapitalrücklage bei der Gesellschaft zugeordnet wird. Fraglich ist, ob dies in der Satzung der Gesellschaft verankert werden muss, oder ob nicht auch eine schuldrechtliche Regelung ausreicht. Der BFH hat sich nunmehr in einer jüngst ergangenen Entscheidung dazu geäußert.

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Nachfolgeplanung in Familienunternehmen, ErbStB 2026, 26

Günther, Karl-Heinz, Der erbschaftsteuerliche Begünstigungstransfer beim Familienheim, ErbStB 2026, 26-27

Günther, Karl-Heinz, Disquotale Einlagen in eine KGaA nach Einführung des § 7 Abs. 9 ErbStG, ErbStB 2026, 27

Günther, Karl-Heinz, Schenkungsteuerliche Folgen der Einlagen in Kapitalgesellschaften, ErbStB 2026, 27

Günther, Karl-Heinz, Portugal bringt Grunderwerbsteuer-Share-Deal-Besteuerung zum EuGH, ErbStB 2026, 27

Günther, Karl-Heinz, Schenkungsteuerrelevanz von Lastentragung des Nießbrauchers beim Immobiliennießbrauch, ErbStB 2026, 27

Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuerfreie Umstrukturierungen im Konzern, ErbStB 2026, 28

Service

Der Ertragsteuer-Check 2025 – Checkliste zur Erinnerung an Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung, ErbStB 2026, R5

Gewerbliche Photovoltaikanlagen – Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung als Gestaltungsmittel, ErbStB 2026, R5

Krypto 2 Go (Teil 11): Verteidigung gegen den Hinterziehungsvorwurf bei Krypto-Besteuerung: Nur eine Frage des Vorsatzes? – Überlegungen insb. zur objektiven Erklärungspflicht von Krypto-Gewinnen, ErbStB 2026, R5

Der GmbH-Jahresrückblick 2025 – Checkliste zur Erinnerung an Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung, ErbStB 2026, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Besteuerung von E-Autos bei Kapitalgesellschaften (Teil II) – Privatnutzung durch Gesellschafter: Probleme und Beispielsfälle, ErbStB 2026, R6

§ 15 FAO Selbststudium: Gemeinnützigkeit in der Liquidationsphase, ErbStB 2026, R6

Darlehensaufnahme und Darlehensvergabe – Was NPOs beim Umgang mit Fremdkapital beachten müssen, ErbStB 2026, R6