ISR - Internationale SteuerRundschau Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht

Die Internationale SteuerRundschau bietet Ihnen als Zeitschrift für Internationales Steuerrecht monatlich alles, was Sie über die aktuelle Rechtsentwicklung und Rechtsprechung in der Steuergestaltungs- und für die Rechtsdurchsetzungs-Beratung wissen müssen.

Die ISR unterstützt Steuerberater und Rechtsberater ebenso wie Praktiker im Unternehmen bei alltäglichen und komplexen grenzüberschreitenden Steuerfragen.

Dabei liegt der Fokus auf ertragsteuerlichen Themen aus dem Deutschen Internationalen Steuerrecht, Rechtsentwicklungen in anderen Staaten werden auch in regelmäßigen Abständen erläutert.

Alle Beiträge sind systematisch folgenden Rubriken zugeordnet:

• Außensteuerrecht

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)/OECD

• Europäisches Steuerrecht

• Internationale Steuerplanung/Verrechnungspreise (Transfer Pricing)

Kooperation mit dem „Institut für Internationales Steuerrecht/Institute for Internationale Taxation e.V. (Ifitax)“
Das IFITAX verfolgt das Ziel, das Gespräch zwischen den auf dem Gebiet des Internationalen Steuerrechts tätigen Personen zu fördern und die Zusammenarbeit mit allen im Bereich des Internationalen Steuerrechts tätigen Personen und Institutionen zu pflegen. Die Ziele des Instituts werden u.a. verwirklicht durch die Unterrichtung über die Themenbereiche des Internationalen Steuerrechts im Rahmen gezielter Informationsveranstaltungen und sonstiger Informationsträger sowie die Organisation von Konferenzen sowie von Workshops und Seminaren.

Durch die Kooperation mit dem IFITAX erweitert sich das Spektrum der ISR um weitere wertvolle gegenseitige Anregungen und Beiträge.

Im Print-Abonnement enthalten - Ihre Online-Datenbank zur Zeitschrift
Beziehern der ISR steht im Rahmen ihres (Probe-)Abonnements das Beratermodul ISR, mit folgenden Inhalten, zur Verfügung.

• Archiv der Internationalen SteuerRundschau seit 2012

• Gesetze, Entscheidungen und Verwaltungserlasse im Volltext

• Inklusive Selbststudium nach § 15 FAO mit Lernerfolgskontrolle und Fortbildungszertifikat

Nach Abschluss Ihrer Probeabo-Bestellung erhalten Sie neben der Bestellbestätigung eine weitere E-Mail mit Ihren persönlichen Zugangsdaten zu Ihrem Beratermodul in Otto Schmidt online und einen Freischaltcode, mit dem Sie bei Bedarf zwei weitere Nutzer für das Beratermodul freischalten können.

Bestandskunde und Code nicht mehr zur Hand? Dann wenden Sie sich gerne an unseren Kundenservice unter Telefon (0221) 93738-997, E-Mail kundenservice@otto-schmidt.de oder nutzen Sie unser Kontaktformular.

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Profitieren Sie von umfangreichen Online-Dossiers zu hochaktuellen Themen sowie Expertenmeinungen und Recherchen, die Ihnen in der täglichen Praxis von großem Nutzen sein können.

Erscheinungsweise:
1 x monatlich am 10.

Heft 12/2024

Außensteuerrecht

Aufsätze

Solowjeff, Julian / Geserich, Luisa, Prinzipalstruktur: Die steuerliche Einordnung der Etablierung einer Prinzipalstruktur als Überlassung einer Geschäftschance oder gar Funktionsverlagerung, ISR 2024, 397-402

Bei grenzüberschreitend agierenden Unternehmensgruppen kommt es nicht nur gelegentlich zur Anpassung von Produktions- und Vertriebsstrukturen. Strukturelle Eingriffe können sich hierbei auch auf die Verteilung des Besteuerungssubstrats zwischen verschiedenen Steuerjurisdiktionen auswirken. In der Beratungspraxis stellt sich daher regelmäßig die Frage, ob und inwiefern eine Überlassung einer Geschäftschance oder eine Funktionsverlagerung vorliegt. Mit dieser nicht ganz einfach zu beantwortenden Frage hatte sich erneut das FG Niedersachsen in seinem Urteil vom 3.8.2023 (10 K 117/20) zu beschäftigen. Dieser Beitrag gibt einen Überblick über die vorgenannte Entscheidung, ordnet diese kritisch ein und untersucht dessen Anwendung de lege lata.

Europäisches Steuerrecht

Schmidt, Christoph, Von der Eingabe bis zum Steuerbescheid: Fehlerquellen im digitalen Besteuerungsverfahren und ihre Auswirkungen – Ein Rechtsvergleich zwischen Österreich und Deutschland (Teil I), ISR 2024, 402-406

Der Beitrag befasst sich in zwei Teilen mit einem Rechtsvergleich der Korrektursysteme für Steuerbescheide in Österreich und Deutschland vor dem Hintergrund zunehmender Digitalisierung und Automatisierung im Besteuerungsverfahren. Der Schwerpunkt liegt auf praxisrelevanten Korrekturvorschriften, wobei Defizite aufgezeigt und Lösungsansätze erarbeitet werden. Zudem wird die aktuelle Bedeutung der materiellen Rechts- und Bestandskraft in beiden Ländern dargestellt. Im vorliegenden ersten Beitragsteil liegt der inhaltliche Fokus auf einem vergleichenden Überblick ausgewählter rechtlicher Rahmenbedingungen und auf Korrekturvorschriften, die in Österreich bedeutsame Problemfelder im Kontext der Digitalisierung adressieren. Der zweite Beitragsteil soll den Schwerpunkt auf die Korrektur dieser Aspekte aus deutscher Perspektive legen und einen umfassenden Werkstattbericht zu den Korrektursystemen beider Länder im Hinblick auf die untersuchten Korrekturvorschriften beinhalten.

Rechtsprechung kompakt

EuGH v. 4.10.2024 - C-585/22 / Kuźniacki, Błażej, Dynamisches Zusammenspiel zwischen dem Fremdvergleichsgrundsatz und dem Grundsatz des Missbrauchsverbots, ISR 2024, 407-415

DBA/OECD

Aufsätze

Adler, Daniela / Honsek, Katharina / Thoß, André, Lohnsteuerberechnung nach DBA: Ab 2025 ist die Tagestabelle anzuwenden, ISR 2024, 415-417

Das BMF hat sein überarbeitetes Anwendungsschreiben zur Aufteilung des Arbeitslohns im Lohnsteuerabzugsverfahren veröffentlicht. Lohnzahlungen ab 2025 müssen den neuen Grundsätzen entsprechen. Insbesondere die Anwendung der Tagestabelle wird Unternehmen vor administrative Herausforderungen stellen.

Internationale Steuerplanung/Verrechnungspreise

Braun, Michel, Demokratisierung der KI im Steuerwesen: Ein Blick auf Verrechnungspreise, ISR 2024, 417-429

Die Welt der Verrechnungspreise steht vor einer revolutionären Veränderung durch die Fortschritte in der Künstlichen Intelligenz (KI). Dieser Artikel beleuchtet die verschiedenen Facetten der KI im Verrechnungspreisbereich, von der historischen Entwicklung über die Automatisierung von Prozessen bis hin zur datengetriebenen Entscheidungsfindung. Ein besonderer Fokus liegt auf dem Verrechnungspreislebenszyklus und der Rolle datenbasierter Prozesse. Praxisbeispiele zeigen, wie KI in der Datenerhebung, -aufbereitung und -analyse genutzt wird, um den Anforderungen der Steuerbehörden gerecht zu werden. Darüber hinaus werden die neuen Möglichkeiten der Zusammenarbeit im Team-Verrechnungspreise durch generative KI diskutiert. Abschließend wird ein Blick in die Zukunft geworfen, wie fortschrittlichere Algorithmen und vollständig autonome Systeme die Verrechnungspreisgestaltung weiter optimieren könnten.

Herausgegeben von StB Prof. Dr. Xaver Ditz, StB Christian Ehlermann, RA/FAStR Prof. Dr. Stephan Eilers, LL.M., MR Dr. Thomas Eisgruber, StB Prof. Dr. Stefan Köhler, Generalanwältin Prof. Dr. Dr. Juliane Kokott, LL.M., MDir a.D. Dr. Rolf Möhlenbrock, RA/FAStR Prof. Dr. Stephan Rasch, Prof. Dr. Ekkehart Reimer, Prof. Dr. Alexander Rust, LL.M., RiBFH Dr. Michael Schwenke.