ISR - Internationale SteuerRundschau Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht

Die Internationale SteuerRundschau bietet Ihnen als Zeitschrift für Internationales Steuerrecht monatlich alles, was Sie über die aktuelle Rechtsentwicklung und Rechtsprechung in der Steuergestaltungs- und für die Rechtsdurchsetzungs-Beratung wissen müssen.

Die ISR unterstützt Steuerberater und Rechtsberater ebenso wie Praktiker im Unternehmen bei alltäglichen und komplexen grenzüberschreitenden Steuerfragen.

Dabei liegt der Fokus auf ertragsteuerlichen Themen aus dem Deutschen Internationalen Steuerrecht, Rechtsentwicklungen in anderen Staaten werden auch in regelmäßigen Abständen erläutert.

Alle Beiträge sind systematisch folgenden Rubriken zugeordnet:

• Außensteuerrecht

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)/OECD

• Europäisches Steuerrecht

• Internationale Steuerplanung/Verrechnungspreise (Transfer Pricing)

Kooperation mit dem „Institut für Internationales Steuerrecht/Institute for Internationale Taxation e.V. (Ifitax)“
Das IFITAX verfolgt das Ziel, das Gespräch zwischen den auf dem Gebiet des Internationalen Steuerrechts tätigen Personen zu fördern und die Zusammenarbeit mit allen im Bereich des Internationalen Steuerrechts tätigen Personen und Institutionen zu pflegen. Die Ziele des Instituts werden u.a. verwirklicht durch die Unterrichtung über die Themenbereiche des Internationalen Steuerrechts im Rahmen gezielter Informationsveranstaltungen und sonstiger Informationsträger sowie die Organisation von Konferenzen sowie von Workshops und Seminaren.

Durch die Kooperation mit dem IFITAX erweitert sich das Spektrum der ISR um weitere wertvolle gegenseitige Anregungen und Beiträge.

Im Print-Abonnement enthalten - Ihre Online-Datenbank zur Zeitschrift
Beziehern der ISR steht im Rahmen ihres (Probe-)Abonnements das Beratermodul ISR, mit folgenden Inhalten, zur Verfügung.

• Archiv der Internationalen SteuerRundschau seit 2012

• Gesetze, Entscheidungen und Verwaltungserlasse im Volltext

• Inklusive Selbststudium nach § 15 FAO mit Lernerfolgskontrolle und Fortbildungszertifikat

Nach Abschluss Ihrer Probeabo-Bestellung erhalten Sie neben der Bestellbestätigung eine weitere E-Mail mit Ihren persönlichen Zugangsdaten zu Ihrem Beratermodul in Otto Schmidt online und einen Freischaltcode, mit dem Sie bei Bedarf zwei weitere Nutzer für das Beratermodul freischalten können.

Bestandskunde und Code nicht mehr zur Hand? Dann wenden Sie sich gerne an unseren Kundenservice unter Telefon (0221) 93738-997, E-Mail kundenservice@otto-schmidt.de oder nutzen Sie unser Kontaktformular.

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Erscheinungsweise:
1 x monatlich am 10.

Heft 7/2025

Europäisches Steuerrecht

Aufsätze

Beinert, Stefanie, Betriebsstätten und Gewerbesteuer, ISR 2025, 237-247

Das Urteil des BFH v. 5.6.2024 (I R 32/20) verdeutlicht die Bedeutung, aber auch die Komplexität der Gewerbesteuer bei grenzüberschreitender Tätigkeit. Es ging um eine zu einem niederländischen Konzern gehörende Personengesellschaft, die im Inland neben Baustellen (Wohnungsbau) lediglich eine Korrespondenzadresse (“Briefkasten“) unterhielt. Die Gewerbesteuer folgt Territorialitätsgrundsätzen. Ungeachtet der Zuweisung von Besteuerungsbefugnissen nach DBA ist der Gewerbeertrag um die auf ausländische Betriebsstätten entfallenden Teile zu kürzen (§ 9 Nr. 3 GewStG). Das Urteil wird nachfolgend zum Anlass genommen, auf ausgewählte Aspekte der aktuellen Rechtsprechung zum Vorliegen von Betriebsstätten nach § 12 AO sowie zur Frage der gewerbesteuerlichen Gewinnermittlung und -aufteilung und der Bedeutung des § 1 Abs. 5 AStG in diesem Zusammenhang einzugehen.

Rechtsprechung kompakt

EuGH v. 13.3.2025 - C-135/24 / Schlücke, Katharina, Gemeinsames Steuersystem der Mutter- und Tochtergesellschaften verschiedener Mitgliedstaaten – Einbeziehung der von der Tochtergesellschaft ausgeschütteten Dividende in die Steuerbemessungsgrundlage der Muttergesellschaft – Regelung für konzerninterne Übertragungen, die die Übertragung der von bestimmten Gesellschaften erzielten Gewinne an andere ermöglicht, ISR 2025, 247-250

FG Köln v. 20.2.2025 - 7 K 1204/22 / Heidecke, Björn / zur Kammer, Friederike, Steuerermäßigung für Dienst- und Handwerkerleistungen in einem Haushalt nach § 35a EStG bei Erbringung in der Schweiz, ISR 2025, 250-253

Außensteuerrecht

BFH v. 3.12.2024 - IX R 32/22 / Hörnicke, Gabriel / Quilitzsch, Carsten, Zurechnungsbesteuerung bei ausländischen Familienstiftungen und Verstoß von Art. 15 Abs. 6 AStG gegen die Kapitalverkehrsfreiheit, ISR 2025, 253-257

BFH v. 14.1.2025 - IX R 37/21 / Hermes, Fabian, Britische “remittance basis“-Besteuerung als Vorzugsbesteuerung im Sinne des Außensteuerrechts, ISR 2025, 257-260

BFH v. 5.6.2024 - I R 3/22 / Engelen, Christian / Spessert, Ulf, Ermittlung des Dotationskapitals einer inländischen Versicherungsbetriebsstätte, ISR 2025, 260-261

Internationale Steuerplanung/Verrechnungspreise

FG Köln v. 18.12.2024 - 2 V 996/24 / Bärsch, Sven-Eric / Lackner, Julia, Zulässigkeit des Ersuchens von Informationen zu Verrechnungspreisen im Ausland – Voraussichtliche Erheblichkeit bei der Überprüfung der Funktions- und Risikoprofile von Konzerngesellschaften mit Hilfe des zwischenstaatlichen Austauschs auf Ersuchen von Informationen, ISR 2025, 262-265

DBA/OECD

Aufsätze

Herkenroth, Klaus E., Nachlese zu FG Baden-Württemberg v. 7.6.2016 – 6 K 1213/14 und BFH v. 3.9.2020 – I R 80/16, ISR 2025, 266-270

Der BFH hatte es in seiner Entscheidung v. 3.9.2020 – I R 80/16 wesentlich mit der Frage zu tun, ob es Art. 24 Abs. 1 DBA-USA gebietet, einem US-amerikanischen Staatsangehörigen das Veranlagungswahlrecht nach § 50 Abs. 2 Nr. 4 Buchst. b EStG zu gewähren, obwohl dieses nach § 50 Abs. 2 Satz 7 EStG nur für beschränkt steuerpflichtige Personen mit EU-/EWR-Staatsangehörigkeit gilt. Der BFH lehnt dies ab und ändert hierbei zum zweiten Mal seine Rechtsprechung zu einem abkommensrechtlichen Diskriminierungsverbot. Nach Ansicht des Verfassers kann die Begründung des BFH nicht überzeugen. Gosch, ehemals Vorsitzender Richter des entscheidenden I. Senats des BFH hatte bereits 2007 angemahnt, unionsrechtlich basierte “Günstigerstellungen vertragen sich nicht mit Art. 24 OECD-MA.“ Lüdicke hat zehn Jahre später den “Blueprint“ einer Begründung hierfür geliefert. Sie wurden beide nicht erhört. Das ist umso mehr zu bedauern, als der BFH nicht einmal bemerkt zu haben scheint, dass seine erneute Rechtsprechungsänderung möglicherweise sogar hinter seine ursprüngliche Rechtsprechung aus dem Jahr 1971, die er 1989 mit Recht korrigiert hat, zurückgefallen sein könnte.