Steuer-Seminar Praktische Fälle des Steuerrechts

Steuerrechtliche Probleme an praktischen Steuerfällen erklärt

Diese Fachzeitschrift von Erich Fleischer wird bei Otto Schmidt fortgeführt. Sie erklärt steuerrechtliche Probleme anhand praktischer Steuerfälle. Sie stellt Problemfälle strukturiert dar und bietet konkrete praxisbezogene Lösungen. Steuerliche Auswirkungen neuer Gesetze und geänderter Rechtsprechung sowie Zusammenhänge zwischen den verschiedenen Steuerarten werden deutlich gemacht.

Ab sofort gehört zur Zeitschrift auch das Beratermodul Steuer-Seminar in der Datenbank Otto Schmidt online.

Ihre Vorteile:

• Recherchieren Sie in allen Jahrgängen der Steuer-Seminar ab 2019 und nutzen Sie die Verlinkungen mit Gesetzen und Urteilsvolltexten.

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Heft 5/2026

Praktische Fälle des Steuerrechts

Einkommensteuer

Weber, Christian, Feier des Arbeitgebers anlässlich einer Arbeitnehmer-Verabschiedung, StSem 2026, 129-132

Der BFH hat sich mit der Frage beschäftigt, ob die Kosten einer vom Arbeitgeber ausgerichteten Abschiedsfeier für einen leitenden Angestellten bei diesem als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu erfassen sind.

Weber, Christian, Schätzung von Familienheimfahrten bei unzutreffenden Angaben zum Pkw, StSem 2026, 132-134

Familienheimfahrten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung können als Werbungskosten geltend gemacht werden. Voraussetzung ist, dass die Fahrten tatsächlich durchgeführt wurden und der Stpfl. diese nachweist oder zumindest glaubhaft macht. Ggf. kann aber auch eine Schätzung in Betracht kommen.

Thierfeld, Rainer, Laden eines überlassenen E-Fahrzeugs an Ladesäule des Arbeitnehmers, StSem 2026, 134-137

Der geldwerte Vorteil aufgrund der privaten Nutzung eines vom Arbeitgeber gestellten Pkw wird regelmäßig durch den Ansatz eines pauschalen Nutzungswerts berücksichtigt. Dieses einfach zu handhabende Verfahren steht in deutlichem Widerspruch zu dem Aufwand, der entsteht, wenn der Arbeitnehmer das Fahrzeug auch an seiner privaten Wallbox lädt.

Gewerbesteuer

Schoor, Hans Walter, Betriebsverpachtung durch eine GmbH & Co. KG, StSem 2026, 137-142

Bei Verpachtung eines Gewerbebetriebs im Ganzen gilt grundsätzlich das sog. Verpächterwahlrecht. Ohne Betriebsaufgabeerklärung gilt der Gewerbebetrieb als fortbestehend, Gewebesteuer fällt für die Pachteinkünfte jedoch nicht mehr an. Welche Rechtsfolgen ergeben sich, wenn eine GmbH & Co. KG als Geprägegesellschaft ihren Gewerbebetrieb verpachtet?

Erbschaftsteuer

Haar, Horst, Überentnahmen bei mitunternehmerischer Betriebsaufspaltung, StSem 2026, 143-145

Bei einer mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung wird grundsätzlich bei den von der Besitzgesellschaft an die Betriebsgesellschaft verpachteten Grundstücken davon ausgegangen, dass insoweit kein Verwaltungsvermögen vorliegt. Fraglich ist, wie Überentnahmen behandelt werden, die für Einlagen in die Besitzpersonengesellschaft genutzt werden. Ist auch hier gedanklich von einer Einheit auszugehen, so wie es z.B. auch bei der Lohnsummenregelung in Fällen der Betriebsaufspaltung der Fall ist?

Haar, Horst, Verzicht auf eine Feststellung des Werts bei einem Familienheim, StSem 2026, 146-148

Der Gesetzgeber hat ausdrücklich geregelt, dass gesonderte Feststellungen nur durchzuführen sind, wenn sie steuerlich von Bedeutung sind. Bleibt ein festzustellender Wert bei der Steuerfestsetzung steuerfrei, könnte man der Auffassung sein, dass die Feststellung nicht von Bedeutung ist. Das ist in manchen Konstellationen aber ein Trugschluss.

Abgabenordnung

Weber, Christian, Änderung nach § 175b AO bei Übermittlung über ELStAM (und Lohnsteuerbescheinigung), StSem 2026, 148-150

Bisher war davon auszugehen, dass in der Praxis ein Kirchenaustritt, der zwar ordnungsgemäß beim Meldeamt und im ELStAM-System erfasst wurde, aber im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung nicht berücksichtigt wurde, nicht zu einer Änderung nach § 175b AO berechtigt. Diese Auffassung gilt nicht mehr.

Umsatzsteuer

Grotehen, Rainer, Leistungen eines Sportvereins an seine Mitglieder und die Einheitlichkeit der Leistung, StSem 2026, 151-158

Nicht nur Sportvereine sind von einem aktuellen Beschluss des BFH betroffen, in dem der BFH der Finanzverwaltung bei der Beurteilung der Nichtsteuerbarkeit und der möglichen Steuerfreiheit von Mitgliedsbeiträgen eine den unionsrechtlichen Vorgaben widersprechende Verwaltungspraxis vorwirft.

Fischer, Uwe, Vertrauensschutz bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, StSem 2026, 158-160

Auch wenn die Voraussetzungen für eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung nicht vorliegen, kann sie als steuerfrei anzusehen sein. Zur Frage der hierfür maßgeblichen Sorgfalt hinsichtlich der Häufigkeit der Durchführung von Bestätigungsabfragen der USt-IdNr. liegt keine allgemein anzuwendende Rechtsprechung vor. Jetzt hatte sich ein FG mit dem Fall eines Kfz-Händlers befasst.