Basiskommentar Steuerrecht

An der Basis muss es von A bis Z stimmen.
Von AO, AStG, BewG, ErbStG und EStG über FGO, GewStG, GrEStG, GrStG und InvZulG bis hin zu KraftStG, KStG, SolZG, UmwStG und UStG – alle wichtigen Gesetze des Steuerrechts sind kommentiert.

Der Lippross/Seibel beinhaltet das Basiswissen für steuerliche Berater und Rechtsanwälte für die gesicherte Rechtsanwendung bei allen sich häufig stellenden Rechtsfragen im gesamten Steuerrecht und ist ein verlässliches Basis-Werkzeug in der täglichen steuerlichen Mandatsbetreuung. Er bietet kompakte Grundinformationen auf Grundlage gesicherter Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung. Bei komplizierten Fällen vermittelt er das nötige Problembewusstsein und verweist gezielt auf weiterführende Spezialliteratur.

Lückenlose Argumentation

• Kommentierungen aller wichtigen Steuergesetze
• Basierend auf der gesicherten Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung
• Aufbereitet von über 35 erfahrenen Autoren, vor allem aus der Finanzverwaltung
• Mit Grafiken und instruktiven Beispielen

Alle Änderungen stets im Blick

Die 154. Ergänzungslieferung aktualisiert den Basiskommentar Steuerrecht in den Bereichen Bewertungsgesetz, Einkommensteuergesetz und Körperschaftsteuergesetz. Bearbeiterinnen und Bearbeiter sind Michael Beyer, Dr. Maximilian Borschel, Mathias Grootens, Bernd Grote, Bernhard Hillmoth, Jörg Holthaus, Julia Kluth, Bärbel Küch, Paul Lüer und Robert Marquardt.

In den §§ 1-11 BewG und den §§ 192-203 BewG wurden zahlreiche Urteile und Verwaltungsanweisungen berücksichtigt. Besonders hervorzuheben ist vor diesem Hintergrund die Rechtsprechung des BFH zur Systematik der Unternehmensbewertung in § 11 BewG. Grootens

Durch das Grundsteuer-Reformgesetz vom 26.11.2019 wurde mit Wirkung zum 1.1.2025 nicht nur die Bewertung von wirtschaftlichen Einheiten des Grundvermögens für Zwecke der Grundsteuer geändert, sondern auch von wirtschaftlichen Einheiten des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens. Mit der Kommentierung der §§ 222-226, 229, 232-242 BewG wird der Basiskommentar Steuerrecht ergänzt um die neu in das Bewertungsgesetz aufgenommenen Vorschriften zur Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen für Zwecke der Grundsteuer. Borschel

Darüber hinaus wird mit dieser Lieferung die Kommentierung des Siebenten Abschnitts des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes komplettiert: § 257 BewG Ermittlung des abgezinsten Bodenwerts, § 258 BewG Bewertung im Sachwertverfahren, § 259 BewG Ermittlung des Gebäudesachwerts, § 260 BewG Wertzahlen, § 261 BewG Erbbaurecht, § 262 BewG Gebäude auf fremdem Grund und Boden und § 263 BewG Ermächtigungen. Ebenfalls komplettiert wurde die Kommentierung des Dritten Teils des Bewertungsgesetzes: § 265 BewG Anwendungsvorschriften und § 266 BewG Erstmalige Anwendung des Siebenten Abschnitts des Zweiten Teils. Marquardt

Im Rahmen der Kommentierung zu § 1a EStG wurde die aktuelle Rechtsprechung des BFH zur Anwendung des Progressionsvorbehalts bei Ehegattenveranlagung nach § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG berücksichtigt. Lüer

Die Kommentierung zu § 4k EStG wurde im Hinblick auf das insoweit ergangene BMF-Schreiben v. 5.12.2024 – IV C 2 - S 2144-i/21/10010 :014 vollumfänglich überarbeitet. Beyer

Die Erläuterungen zu § 7 EStG wurden im Hinblick auf das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14.7.2025 aktualisiert. Die Kommentierung berücksichtigt nun die als Investitionsanreiz zeitlich befristet wiedereingeführte degressive Abschreibung in § 7 Abs. 2 EStG sowie die Einführung einer arithmetisch-degressiven Abschreibung für neu angeschaffte Elektrofahrzeuge in § 7 Abs. 2a EStG, mit der die Elektromobilität gefördert und damit wirtschaftliche Impulse generiert werden sollen. B. Grote

Die Aktualisierung des § 19a EStG trägt in erster Linie den gesetzlichen Neuregelungen in § 19a Abs. 1 EStG gemäß dem Jahressteuergesetz 2024 mit der Einführung einer sog. Konzernklausel Rechnung. Hillmoth

Die Kommentierung zu § 39 EStG (Lohnsteuerabzugsmerkmale) wurde erneuert. Küch

In der Kommentierung zu § 48c EStG wurden die ab dem 1.1.2026 geltenden elektronischen Regelungen und die Folgen des Aussetzens des DBA Belarus ab 1.1.2025 erklärt. Holthaus

Der Körperschaftsteuersatz wurde mit dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14.7.2025 ab 2028 stufenweise gesenkt. Diese änderung wurde in die Kommentierung zu Vor § 1 KStG aufgenommen. Kluth