Außensteuerrecht Kommentar

Von Anfang an der Platzhirsch.
Das Außensteuerrecht ist selbst für Spezialisten seit Inkrafttreten des AStG vor über 45 Jahren ein äußerst kompliziertes Terrain. Mit diesem Kommentar liegt die optimale Gestaltung grenzüberschreitender Steuersachverhalte bereits seit den Anfängen des AStG in den Händen von herausragenden Experten. Hierbei verdient insbesondere der Gründungsherausgeber Prof. Dr. Dr. h.c. Franz Wassermeyer besondere Erwähnung, der das AStG seit Inkrafttreten Anfang der 1970er Jahre bis heute kritisch kommentiert und maßgeblich beeinflusst hat.

Hierauf vertraut die Rechtsprechung.
Die Kommentatoren fühlen sich ausschließlich dem Gesetzeswortlaut verpflichtet und stehen den Erlassen der Finanzverwaltung äußerst kritisch gegenüber. Widersprüche und Ungereimtheiten werden so schonungslos aufgedeckt. Die Rechtsprechung vertraut seit Jahrzehnten den Kommentierungen bei ihrer Urteilsfindung und fällt nahezu kein Urteil, ohne den FWBS zu Rate zu ziehen.

Norm für Norm.

• Erläuterung nicht nur des AStG, sondern auch aller außensteuerrechtlich relevanten Normen des EStG und KStG sowie der AO
• Praktische Übersichten und zahlreiche Beispiele
• Schneller Einstieg über ausführliche Gliederungen

Laufend ergänzt.
Die Autoren informieren Sie topaktuell zu allen außensteuerrechtlich relevanten Normen. Zuletzt wurden u.a. die folgenden Themenbereiche aktualisiert:

• die angemessene konzerninterne Verrechnungspreisbildung nach § 1 AStG
• die Besteuerung des Vermögenszuwachses, § 6 AStG
• Erstkommentierung der Mitteilungspflicht grenzüberschreitender Steuergestaltungen nach §§ 138 d–k AO

Inklusive online.
Beziehern des Flick/Wassermeyer/Baumhoff/Schönfeld steht im Rahmen ihres Abonnements exklusiv der Zugang zu der Datenbank „FWBS online“ zur Verfügung. Dieses Online-Angebot erweitert die bewährte Qualität des Loseblattwerks um eine starke elektronische Komponente auf der leistungsstarken und benutzerfreundlichen Oberfläche von Otto Schmidt online.

Die Inhalte der exklusiven Datenbank „FWBS online“:

• Flick/Wassermeyer/Baumhoff/Schönfeld, Außensteuerrecht Kommentar
• Schaumburg, Internationales Steuerrecht
• Schaumburg/Englisch, Europäisches Steuerrecht
• Internationale SteuerRundschau, 12 Ausgaben/Jahr, Zeitschriften-Archiv seit 2012
• Gesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen topaktuell

Alle Änderungen stets im Blick.

Lieferung 109 – Juli 2024

Die 109.　Ergänzungslieferung beinhaltet die vollständige Überarbeitung der Kommentierung der Absätze　3b und 4 zu §　1 AStG (Berichtigung von Einkünften) sowie die Kommentierung zu Vor §§　7–14 AStG (Hinzurechnungsbesteuerung).

Die Erstkommentierung des §　1 Abs.　3b AStG (Funktionsverlagerung; §　1 AStG Rz.　1001–1319) stammt aus der Feder von Herrn Prof. Dr.　Xaver Ditz, Herrn Dr.　Markus Greinert und Herrn Dr.　Daniel Licht. Die Kommentierung erläutert ausführlich die in §　1 Abs.　3b AStG über drei Sätze enthaltenen Regelungen zur Funktionsverlagerungsbesteuerung. In §　1 Abs.　3b Satz　1 AStG ist vorgesehen, dass im Fall der Funktionsverlagerung grundsätzlich eine Transferpaketbewertung vorzunehmen ist. §　1 Abs.　3b Satz　2 AStG enthält eine Escape-Regelung, nach der von der Transferpaketbewertung abzusehen und stattdessen eine Einzelbewertung der übertragenen Wirtschaftsgüter vorzunehmen ist, wenn der Steuerpflichtige glaubhaft macht, dass weder wesentliche immaterielle Wirtschaftsgüter noch sonstige Vorteile Gegenstand der Funktionsverlagerung sind. Nach §　1 Abs.　3b Satz　3 AStG ist hiervon auszugehen, wenn das übernehmende Unternehmen die übergehende Funktion ausschließlich gegenüber dem verlagernden Unternehmen ausübt und das Entgelt, das für die Ausübung der Funktion und die Erbringung der Leistungen anzusetzen ist, nach der Kostenaufschlagsmethode zu ermitteln ist (Verlagerung von Routinefunktionen).

Die Aktualisierung der Kommentierung des §　1 Abs.　4 AStG (Geschäftsbeziehungen; §　1 AStG Rz.　2781–2800) stammt aus der Feder von Herrn Dr.　Andreas Leonhardt. Die Kommentierung erläutert ausführlich die in §　1 Abs.　4 AStG enthaltenen Regelungen zu Geschäftsbeziehungen zu nahestehenden Personen (§　1 Abs.　4 Satz　1 Nr.　1 AStG), Geschäftsbeziehungen zu einer Betriebsstätte (§　1 Abs.　4 Satz　1 Nr.　2 AStG) und der widerlegbaren Vermutung bei Fehlen einer schuldrechtlichen Vereinbarung (§　1 Abs.　4 Satz　2 AStG).

109. Lieferung 06.2024, Seite 2

Die Aktualisierung der Kommentierung Vor §§　7–14 AStG stammt aus der Feder von Steuerberater Prof. Dr.　Xaver Ditz. Sowohl die unionsrechtlichen Vorgaben durch die ATAD-Richtlinie als auch die nationale Umsetzung durch das ATAD-Umsetzungsgesetz vom 25.6.2021 sind umfassend kommentiert und bieten eine zusammenhängende Erläuterung der neuen Hinzurechnungsbesteuerung. Aktuell eingearbeitet wurden die Änderungen durch das Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz v. 21.12.2023 mit der Absenkung der Niedrigbesteuerungsschwelle auf 15　% ab dem 1.1.2024.

Die Herausgeber, die Autoren und der Verlag sind darum bemüht, die Kommentierungen des Außensteuerrechts stets auf dem neuesten Stand zu halten.

Wir wünschen allen Interessierten eine gute und nützliche Lektüre.