Umsatzsteuergesetz Kommentar

Schwierige umsatzsteuerrechtliche Sachverhalte durchdringen und genau beurteilen können: Der führende Großkommentar Rau/Dürrwächter unterstützt Sie dabei, indem er das gesamte UStG und seine Systematik bis ins Detail erläutert – umfassend und tiefgehend, wissenschaftlich fundiert, meinungsbildend.

Der echte Kommentar für die Praxis

Der Rau/Dürrwächter zeigt, wo das deutsche Umsatzsteuerrecht nicht EU-konform umgesetzt wurde und wie sich Risiken in Chancen umwandeln lassen. Aus kritischer Sicht weisen die Kommentierungen auf möglichen umsatzsteuerrechtlichen Spielraum hin, der in der Beratungspraxis genutzt werden kann. Topaktuell sind die Kommentierungen des § 2 UStG unter Berücksichtigung der EuGH-Vorlagen zur Organschaft und der Neuregelung des (fiktiven) Reihengeschäftsnach § 3 Abs. 3a, Abs. 6a, Abs. 6b UStG, die durch das JStG 2019 und das JStG 2020 in das UStG eingefügt werden.

Gemäß einem Großkommentar basiert jede Einzelkommentierung auf

• dem Wortlaut der jeweiligen Rechtsvorschrift
• unter Berücksichtigung der Gesetzesmaterialien der Norm sowie
• der Rechtsprechung des EuGH, des BFH und anderer Gerichte
• unter kritischer Auseinandersetzung mit den einschlägigen Abschnitten des UStAE und den weiteren Anweisungen zur Rechtsanwendung durch die Finanzverwaltung
• den entsprechenden Artikeln der unionsrechtlichen Richtlinien und Verordnungen

Die Erläuterungen behandeln zunächst die Entstehungsgeschichte und Entwicklung der einzelnen Norm. Sie geben einen Überblick über ihren allgemeinen Inhalt und deren Zweck und legen die Vorschrift absatz-, satz- und wortweise aus.

Unionsrechtlich abgesichert.
Eine ausführliche Kommentierung des unionsrechtlichen Rahmens der MwStSystRL ist im Vorbereitung.

In der Praxis geschätzt und anerkannt.
Umfassend angelegt, juristisch geprägt und wissenschaftlich fundiert setzen sich die Erläuterungen intensiv und insbesondere kritisch mit Literatur, Rechtsprechung und der Verwaltungsmeinung auseinander; sie weisen auf missglückte Gesetzesformulierungen hin und wirken einer einseitigen fiskalischen Auslegung entgegen.

Darüber hinaus veranschaulichen Praxishinweise und Beispiele die schwierige Materie. Wichtige Rechtsprechung zu bestimmten Vorschriften ist in zusätzlichen Einzelfall- ABCs abgebildet – schnell zu finden unter dem entsprechenden Schlagwort.

Wissenspakete auf über 12.000 Seiten.
Interessant nicht nur für Spezialisten. Die Schwerpunkte des Kommentars liegen bei den in der Praxis sehr wichtigen Vorschriften, darunter

• § 1 UStG, steuerbare Umsätze (350 S.)
• § 2 UStG, Unternehmer und Unternehmen (440 S.)
• § 2b UStG, Juristische Personen des öffentlichen Rechts (116 S.)
• § 3 UStG, Lieferungen und sonstige Leistungen (900 S.)
• § 4 UStG, Steuerbefreiungen (1.600 S.)
• § 6a UStG, innergemeinschaftliche Lieferung (320 S.)
• § 12 UStG, ermäßigte Steuersätze unter Berücksichti­gung der temporären Steuersatzsenkung aufgrund der Corona-Pandemie (600 S.)
• § 13b UStG, Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger (210 S.)
• § 15 UStG, Vorsteuerabzug (530 S.)
• § 15a UStG, Vorsteuerberichtigung (200 S.)
• § 21 UStG, Einfuhrumsatzsteuer (324 S.)

Höchste Qualitätsmaßstäbe.
Dafür stehen die Köpfe hinter dem Großkommentar. Aus Beratung, Rechtsprechung, Verwaltung und Wissenschaft – die Autoren sind Umsatzsteuer-Experten und seit vielen Jahren in diesem Steuerbereich aktiv tätig.

Rau/Dürrwächter inklusive Datenbank: Beziehern des Rau/Dürrwächter steht im Rahmen ihres Abonnements exklusiv der Zugang zur Datenbank „Rau/Dürrwächter online" zur Verfügung.

Inhalte Rau/Dürrwächter online

• Rau/Dürrwächter, Umsatzsteuergesetz Kommentar
• Birkenfeld/Wäger, Das große Umsatzsteuer-Handbuch
• Umsatzsteuer-Rundschau, 24 Ausgaben/Jahr, Zeitschriften-Archiv ab 1980
• Gesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen topaktuell

Aktuell in Update 219:

Gegenstand dieser Lieferung sind die Kommentierungen zu §　1 UStG und 4 Nr.　16 UStG sowie eine punktuelle Ergänzung der Kommentierung des §　4 Nr.　21 UStG.

Prof. Hans Nieskens hat die Kommentierung des §　1 UStG (§　1 Rz.　1　ff.) komplett überarbeitet und hierbei die neueste BFH- und EuGH-Rechtsprechung sowie die neuesten Verwaltungsanweisungen eingearbeitet. Im Bereich der Abgrenzung des nicht steuerbaren Schadenersatzes vom Leistungsaustausch ist die EuGH-Entscheidung in der Rechtssache Gmina Wroclaw, bei der Abgrenzung des steuerbaren vom nicht steuerbaren Preisentgelts das BMF-Schreiben vom 3.11.2025 (§　1 Rz.　516　ff.), im Bereich der Zurechnung von Leistungen das BMF-Schreiben vom 15.1.2025 zur Umsetzung der EuGH-Entscheidungen in der Rechtsache Auto Lease Holland und Vega Intern. (§　1 Rz.　591.9) und die Umsetzung der Grundsätze zur sog. Ladenrechtsprechung bei sog. In-App-Käufen aus Anlass der EuGH-Entscheidung in der Rechtssache Xyrality GmbH (§　1 Rz.　617　ff.) zu nennen. Die ABCs zur Leistung (§　1 Rz.　490　ff.), zum Leistungsaustausch (§　1 Rz.　906　ff.), zur Zurechnung der Leistung (§　1 Rz.　593　ff.) und zur Einheitlichkeit der Leistung (§　1 Rz.　790　ff.) wurden aktualisiert und um die neuesten Entscheidungen des BFH und des EuGH ergänzt.

Richterin am Finanzgericht Ina Schneider hat die Steuerbefreiungsvorschrift für Betreuungs- und Pflegeleistungen an hilfsbedürftige Personen gemäß §　4 Nr.　16 UStG umfassend überarbeitet und erweitert (§　4 Nr.　16 Rz.　1　ff.). Hervorzuheben sind hierbei die ausführliche Darstellung des Verhältnisses der Norm zu anderen Steuerbefreiungsvorschriften (§　4 Nr.　16 Rz.　36　ff.), die grundlegende Überarbeitung der der Steuerbefreiung zugrunde liegenden Sozialgesetzgebung, die umfassende Auswertung der zu dieser Vorschrift erfolgten Äußerungen im Schrifttum sowie der zu dieser Befreiungsvorschrift in den letzten Jahren ergangenen Rechtsprechung des EuGH und des BFH.