Investmentsteuergesetz
KommentarOnline erhältlich in diesen Modulen:
Aktionsmodul Steuerrecht inkl. Otto Schmidt Answers
Aktionsmodul Steuerrecht
Aktionsmodul Steuern plus Wirtschaft
Beratermodul Herrmann/Heuer/Raupach Ertragsteuerrecht
Beratermodul Kapitalmarktrecht
Owlit Steuerabteilung
- Inkl. des Entwurfs des JStG 2022
- Erläuterungen hervorragend fundiert aus praxiserprobter Kenntnis der Autoren und abgesichert anhand der aktuellen Verwaltungsauffassung und Literatur
- Maßgeblich mitbestimmt von der Sichtweise finanzgerichtlicher und höchstrichterlicher Experten
- Gut verständliche und streng am Aufbau des Tatbestands der Normen des Investmentsteuergesetzes orientierte Kommentierung mit nötiger, für die Praxis erforderlicher Tiefe der Darstellung
- Mit zahlreichen Anhängen zu den an das Investmentsteuerrecht angrenzenden Rechtsgebieten
Beschreibung
Das Investmentsteuerreformgesetz (InvStRefG) hat die Besteuerung von Fonds neu geordnet. Nun sind Sie gefordert, das neue Steuerregime bei allen Entscheidungen zu berücksichtigen. Im neuen Investmentsteuergesetz (InvStG) Kommentar von Kretzschmann/Schwenke/Behrens/Hensel/Klein geben mehr als 30 einschlägige Spitzenkräfte aus Beratung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung belastbare Empfehlungen rund um die steuerliche Behandlung großer Investmentvermögen.
Topaktuell kommentiert:
- Jahressteuergesetz (JStG) 2022-E
- Fondsstandortgesetz (FoStoG) – zu Kryptowerten, Infrastruktur und Wagniskapital
- einschlägige BMF-Schreiben
- angrenzende Rechtsthemen u.a.
- Aufsichtsrecht
- Kapitalvermögensbesteuerung im Einkommensteuergesetz (EStG)
- Investmentvermögen in der Handelsbilanz und Steuerbilanz
- Personengesellschaft
- internationale Besteuerung
Zielgruppengerechte Darstellung
Deutsche Investmentfonds verwalten inzwischen fast drei Billionen Euro Vermögen. Das erfordert hochspezialisiertes Wissen, um Fonds steuerlich nachhaltig zu strukturieren und Fehler zu vermeiden. Hier setzt der neue Investmentsteuergesetz (InvStG) Kommentar von Kretzschmann/Schwenke/Behrens/Hensel/Klein an.
Streng am Aufbau des Normtatbestands orientiert, kommentiert das Werk das am 1.1.2018 grundlegend reformierte Investmentsteuergesetz und die angrenzenden Rechtsgebiete.
Auswirkungen des Fondsstandortgesetzes (FoStoG)
Der Kommentar erläutert bereits die Änderungen durch das Fondsstandortgesetz (FoStoG). Darunter die Aufnahme von Kryptowerten und Infrastruktur-Projektgesellschaften in den Anlagekatalog für Spezial-Investmentfonds. Oder die Ausweitung der Umsatzsteuerfreiheit für Verwaltungsleistungen auf Wagniskapitalfonds.
Umfassender Überblick durch Kommentierung angrenzende Rechtsgebiete
Kommentiert werden nicht nur das Investmentsteuergesetz (InvStG), sondern auch die angrenzenden Rechtsgebiete und Problemstellungen.
- Regelungen des EStG zur Kapitalvermögensbesteuerung
- Investmentvermögen in der Handelsbilanz und Steuerbilanz
- Besonderheiten bei Investmentvermögen in Personengesellschaftsform
- umsatzsteuerliche Freistellung der Verwaltung von Investmentvermögen
- grunderwerbsteuerliche Besonderheiten
- Investmentvermögen im internationalen Steuerrecht
- die Grundzüge des Aufsichtsrechts
Ideales Arbeitsmittel mit praxisnahen Lösungen
Die fundierten Erläuterungen und praxiserprobten Kenntnisse machen das Werk zum idealen Arbeitsmittel für alle, die mit der Gestaltung und Behandlung von Investmentfonds befasst sind: Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Kapitalanlagegesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, institutionelle Anleger, Depotbanken, Versicherungen, Bankenverbände, Aufsichtsbehörden und Finanzbehörden.
Kommentar mit ausgewogener Perspektive
Die 32 Expertinnen und Experten aus Beratung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung beleuchten das Thema aus allen praxisrelevanten Perspektiven.
Eine besondere Stärke des neuen Kommentars aus der blauen Kommentarreihe ist sein hochkarätiges Herausgeberquintett.
RA/StB Jens Kretzschmann, LL.M. oec., RA/StB Dr. Stefan Behrens und RA/StB Dr. Martin Klein kommen aus renommierten Anwaltskanzleien und haben als solche ihr Ohr am Puls der Szene.
Mit Dr. Michael Schwenke zeichnet ein BFH-Richter für das Werk verantwortlich, der dem für das Investmentsteuergesetz zuständigen 1. Senat angehört.
Ministerialrat im Bundesfinanzministerium Matthias Hensel vervollständigt das Team um die oft entscheidende Verwaltungssicht.
Aus dem Inhaltsverzeichnis
Kapitel 1 Allgemeine Regelungen (§§ 1 bis 5a)
- § 1 Anwendungsbereich
- § 2 Begriffsbestimmungen
- § 3 Gesetzlicher Vertreter
- § 4 Zuständige Finanzbehörden, Verordnungsermächtigung
- § 5 Prüfung der steuerlichen Verhältnisse
- § 5a Übertragung von Wirtschaftsgütern in einen Investmentfonds
Kapitel 2 Investmentfonds (§§ 6 bis 24)
Abschnitt 1 Besteuerung des Investmentfonds (§§ 6 bis 15)
- § 6 Körperschaftsteuerpflicht eines Investmentfonds
- § 7 Erhebung der Kapitalertragsteuer gegenüber Investmentfonds
- § 8 Steuerbefreiung aufgrund steuerbegünstigter Anleger
- § 9 Nachweis der Steuerbefreiung
- § 10 Investmentfonds oder Anteilklassen für steuerbegünstigte Anleger; Nachweis der Steuerbefreiung
- § 11 Erstattung von Kapitalertragsteuer an Investmentfonds durch die Finanzbehörden
- § 12 Leistungspflicht gegenüber steuerbegünstigten Anlegern
- § 13 Wegfall der Steuerbefreiung eines Anlegers
- § 14 Haftung bei unberechtigter Steuerbefreiung oder Steuererstattung
- § 15 Gewerbesteuer
Abschnitt 2 Besteuerung des Anlegers eines Investmentfonds (§§ 16 bis 22)
- § 16 Investmenterträge
- § 17 Erträge bei Abwicklung eines Investmentfonds
- § 18 Vorabpauschale
- § 19 Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen
- § 20 Teilfreistellung
- § 21 Anteilige Abzüge aufgrund einer Teilfreistellung
- § 22 Änderung des anwendbaren Teilfreistellungssatzes
Abschnitt 3 Verschmelzung von Investmentfonds (§ 23)
- § 23 Verschmelzung von Investmentfonds
- § 24 Kein Wechsel zu den Besteuerungsregelungen für Spezial-Investmentfonds
Kapitel 3 Spezial-Investmentfonds (§§ 25 bis 52)
Abschnitt 1 Voraussetzungen und Besteuerung eines Spezial-Investmentfonds (§§ 25 bis 33)
- § 25 Getrennte Besteuerungsregelungen
- § 26 Anlagebestimmungen
- § 27 Rechtsformen von inländischen Spezial-Investmentfonds
- § 28 Beteiligung von Personengesellschaften
- § 29 Steuerpflicht des Spezial-Investmentfonds
- § 30 Inländische Beteiligungseinnahmen und sonstige inländische Einkünfte mit Steuerabzug
- § 31 Steuerabzug und Steueranrechnung bei Ausübung der Transparenzoption
- § 32 Haftung bei ausgeübter Transparenzoption
- § 33 Inländische Immobilienerträge und sonstige inländische Einkünfte ohne Steuerabzug
Abschnitt 2 Besteuerung des Anlegers eines Spezial-Investmentfonds (§§ 34 bis 51)
- § 34 Spezial-Investmenterträge
- § 35 Ausgeschüttete Erträge und Ausschüttungsreihenfolge
- § 36 Ausschüttungsgleiche Erträge
- § 37 Ermittlung der Einkünfte
- § 38 Vereinnahmung und Verausgabung
- § 39 Werbungskosten, Abzug der Direktkosten
- § 40 Abzug der Allgemeinkosten
- § 41 Verlustverrechnung
- § 42 Steuerbefreiung von Beteiligungseinkünften und inländischen Immobilienerträgen
- § 43 Steuerbefreiung aufgrund von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, der Hinzurechnungsbesteuerung und der Teilfreistellung
- § 44 Anteilige Abzüge aufgrund einer Steuerbefreiung
- § 45 Gewerbesteuer bei Spezial-Investmenterträgen
- § 46 Zinsschranke
- § 47 Anrechnung und Abzug von ausländischer Steuer
- § 48 Fonds-Aktiengewinn, Fonds-Abkommensgewinn, Fonds-Teilfreistellungsgewinn
- § 49 Veräußerung von Spezial-Investmentanteilen, Teilwertansatz
- § 50 Kapitalertragsteuer
- § 51 Feststellung der Besteuerungsgrundlagen
Abschnitt 3 Wegfall der Voraussetzungen eines Spezial-Investmentfonds (§ 52)
§ 52 Wegfall der Voraussetzungen eines Spezial-Investmentfonds
Kapitel 4 Altersvorsorgevermögenfonds (§ 53)
§ 53 Altersvorsorgevermögenfonds
Kapitel 5 Verschmelzung von Spezial-Investmentfonds und von Altersvorsorgevermögenfonds (§ 54)
§ 54 Verschmelzung von Spezial-Investmentfonds und Altersvorsorgevermögenfonds
Kapitel 6 Bußgeldvorschriften, Anwendungsvorschriften und Übergangsvorschriften (§§ 55 bis 57)
- § 55 Bußgeldvorschriften
- § 56 Anwendungsvorschriften und Übergangsvorschriften zum Investmentsteuerreformgesetz
- § 57 Anwendungsvorschriften
Anhänge
- Anhang 1 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
- Anhang 2 Kapitalertragsteuer auf Investmenterträge
- Anhang 3 Investmentvermögen in der Handelsbilanz und Steuerbilanz
- Anhang 4 Besonderheiten bei Investmentvermögen in Personengesellschaftsform
- Anhang 5 Umsatzsteuerliche Behandlung der Verwaltung von Investmentvermögen
- Anhang 6 Grunderwerbsteuerliche Besonderheiten
- Anhang 7 Investmentfonds im Internationalen Steuerrecht
- Anhang 8 Aufsichtsrecht
Autoren
Herausgegeben von RA/StB Jens Kretzschmann, LL.M. oec.; RiBFH Dr. Michael Schwenke; RA/StB Dr. Stefan Behrens; MR Matthias Hensel; RA/StB Dr. Martin Klein. Bearbeitet von RA/StB Dr. Sebastian Adam; RA Dr. Julian Albrecht; RA/StB Dr. Stefan Behrens; RA Dr. Thomas Böcker, LL.M.; MR Dr. Harald Brandl; StB Bernhard Brielmaier, LL.M.; RA Wolfram Dickersbach; StB Patrick Faller, M.I.Tax; RAin/StBin Carolin Gottschling, M.I.Tax; RA/StB Dr. Ulrich Grünwald; RA/StB Dr. Alexander Hasbach; MR Matthias Hensel; RA/StB Prof. Dr. Christian Jehke, LL.M.; RA/StB Oliver Joch, LL.M. oec.; RA Dr. Philipp Jost, LL.M.; RiinFG Susann Kammeter; RA/StB Dr. Martin Klein; StB Dr. Matthias Korff; StB Andreas Kortendick LL.M.; RA/StB Jens Kretzschmann, LL.M. oec.; RA/StB Dr. Mathias Link, LL.M.; RA Martin Mager; StBin Dr. Mascha Meynköhn; RA/StB Dr. Moritz Johannes Mühling, LL.M.; RA Jan Neugebauer LL.M.; RiFG Dr. Ingo Oellerich; RA Dr. Dajo Sanning; StB Matthias Schmidtheisler, LL.M.; RA Dr. Helder Schnittker, LL.M.; RiBFH Dr. Michael Schwenke; Holger Sedlmaier und RDin Tina Verleger.Rezensionen
„Trotz der Vielzahl und Heterogenität der Autoren ist ein Werk entstanden, das strukturiert und ‚aus einem Guss‘ heraus konzipiert erscheint. Im Verbund mit der in besonderen Maße überzeugenden Konzeption von Einleitung, Kommentierungsteil und Anhängen ist der Kommentar seinem eingangs zitierten Anspruch auf jeden Fall gerecht geworden. Dem Rezensenten wird das Werk ein fundierter Ratgeber sein, wenn es um die wissenschaftliche Durchdringung oder praktische Fragestellungen des Investmentsteuerrechts geht."
WP/StB Prof. Dr. iur. Gerhard Kraft, DStR 34/2023
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