Kölner Tage Erbschaftsteuer 2024

• Neues vom Gesetzgeber und aktuelles aus der Finanzverwaltung

• Die Beteiligung von Angestellten im Rahmen der Unternehmensnachfolge mittelständischer Unternehmen – Schenkung oder Arbeitslohn?

• Übliche bzw. angemessene Zuwendungen im Anwendungsbereich der Steuerbefreiungen des § 13 ErbStG

• Reparaturmöglichkeiten nach dem Erbfall

• Aktuelle Rechtsprechung zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht 

• Koelner_Tage_Erbschaftsteuer_2024.pdf

Freitag, 26.01.2024 

9.30 Uhr
Begrüßung und Einführung
Prof. Dr. Frank Hannes 

9.45 Uhr 
Neues vom Gesetzgeber
Prof. Dr. Frank Hannes

• Sachleistungsansprüche als Inlandsvermögen
• MoPeG und Erbschaftsteuer
• Klarstellung zur KGaA 

10.00 Uhr 
Neues aus der Finanzverwaltung
Wilfried Mannek

• Verfassungsmäßigkeit des ErbStG
• Konsequenzen des BFH-Urteils zum 90%-Test 
• FinVerw: Optionsverschonung nach dem BFH-Urteil vom 26. Juli 2022
• FinVerw: Geleistete Anzahlungen – Vermeidung von Umgehungen
• Im Fokus: Eindämmung von Gestaltungen bei der Verschonungsbedarfsprüfung nach § 28a ErbStG 

11.30 Uhr
Kaffeepause 

12.00 Uhr 
Neues aus der Finanzverwaltung (Fortsetzung)
Wilfried Mannek

• Belastungen beim Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts
• Steuerliche Behandlung von Vermächtnisanordnungen
• Vermächtnisse bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht
• Bewertung von übernommenen Pflegeleistungen als Gegenleistung
• Disquotale Einlage in eine KGaA
• Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (§ 7 Absatz 8 ErbStG) 

12.30 Uhr
Die Beteiligung von Angestellten im Rahmen der Unternehmensnachfolge mittelständischer Unternehmen – Schenkung oder Arbeitslohn? 
Dr. Rüdiger Gluth 

• Kriterien zur Abgrenzung zwischen Schenkung und Arbeitslohn 
• Schließt die Annahme einer Schenkung das Vorliegen von Arbeitslohn aus?
• Die Kernaussagen der höchstrichterlichen Rechtsprechung des BFH zur Konkurrenzsituation zwischen Einkommen- und Schenkungsteuer 
• Besteuerungsfolgen bei Managermodellen
• Freigebige Zuwendung bei einer Innengesellschaft zwischen Ehegatten bei Ausgleichszahlung zur Förderung des Arbeitserfolges
• Verfahrensrechtliche Aspekte

13.15 Uhr 
Mittagessen 

14.15 Uhr 
Aktuelle Rechtsprechung zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
Dr. Rüdiger Gluth/Prof. Dr. Frank Hannes 

• Formunwirksames Vermächtnis 
• Familienheim 
• Bindungswirkung besonders festgestellter Grundbesitzwerte
• Kapitalwert lebenslänglicher Nutzungen und Leistungen > Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht bei Erwerb durch Vermächtnis 
• Pauschbetrag Erbfallkosten auch für Nacherben
• Transparenz ausländischer Stiftung 
• Besteuerungspause mit Ablauf des 30.6.2016 
• 90%-Test 
• Anzahlungen als Verwaltungsvermögen 
• Betriebsaufspaltungskonstellationen
• KGaA-Modell 
• Qualifizierung als Betriebsvermögen
• Kein Einlagekonto bei Stiftungen

15.45 Uhr 
Kaffeepause 

16.00 Uhr 
Übliche bzw. angemessene Zuwendungen im Anwendungsbereich der Steuerbefreiungen des § 13 ErbStG 
Dr. Rüdiger Gluth 

• Wann sind Gelegenheitsgeschenke in der Schenkungsteuer üblich und steuerfrei? 
• Sind Unterhaltszahlungen generell von der Schenkungsteuer befreit? 
• Vergütung von Pflegeleistungen im Lichte des § 13 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG 
• Übernahme der Ausbildungskosten für Kinder als schenkungsteuerbarer Vorgang? 
• Verbilligte Miete im Sinne des § 21 Abs. 2 EStG als freigebige Zuwendung? 

16.45 Uhr 
Reparaturmöglichkeiten nach dem Erbfall 
Prof. Dr. Frank Hannes 

• Pflichtteil und Verzicht auf Geltendmachung gegen Abfindung
• Ausschlagung und Ausschlagung gegen Abfindung 
• Zugewinnausgleichsanspruch 
• Installation testamentarischer Optionen 
• Abweichender Erblasserwille 

17.30 Uhr
Ende der Tagung