Kölner Tage Erbschaftsteuer 2026

• Neues vom Gesetzgeber und aktuelles aus der Finanzverwaltung

• Vorbehaltsnießbrauch und disquotales Gewinnbezugsrecht im Schenkungsteuerrecht und bei der Bewertung

• Der Investitionsplan des § 13b Abs. 5 ErbStG als Rettungsanker zur Beseitigung von Verwaltungsvermögen nach dem Todesfall

• Ehevertragliche Gestaltungen in der Erbschaftsteuerpraxis

• Schenkungsteuerliche Auswirkungen von Neubauten, Umbauten und Sanierungsmaßnahmen durch den Vorbehaltsnießbraucher nach einer Grundstücksschenkung

• Koelner_Tage_Erbschaftsteuer_2026.pdf

Freitag, 30.01.2026
9.30 Uhr
Begrüßung und Einführung
Prof. Dr. Frank Hannes

9.45 Uhr
Das Bundesverfassungsgericht und die Erbschaftsteuer – Neues vom Gesetzgeber?
Prof. Dr. Frank Hannes

• Neues und Geplantes vom Gesetzgeber

• Laufende und jüngst beendete Verfahren vor dem BVerfG

• Steuerpolitischer Ausblick

10.15 Uhr
Neues aus der Finanzverwaltung
Wilfried Mannek

• Verschonungsregelungen: Kritische Haltung zu aktuellen Gestaltungsmodellen

• Inanspruchnahme des Schenkers in den Fällen des § 28a ErbStG

• § 198 BewG: Amtliche Mitteilung der DAkkS

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
Neues aus der Finanzverwaltung Fortsetzung
Wilfried Mannek

• Wohnungsunternehmen – Verbindliche Auskünfte

• Diskussion zur Betriebsaufspaltung

• Latente Ertragsteuern beim Zugewinnausgleich?

• Gestaltungsmissbrauch beim Geschlechtseintrag?

• Forschungsprojekt „Ermittlung von Normalherstellungskosten“

• Unternehmensbewertung bei der Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Kein Substanzwert bei Verkaufsableitung

• Verkaufsableitung bei gewöhnlichem Geschäftsverkehr

• Preisvorgaben bei Familiengesellschaften

• Kein Abzug der latenten Steuerbelastung

12.15 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung zur Erbschaft- und Schenkungsteuer
Prof. Dr. Frank Hannes

• Familienheimbefreiung

• Gemischte Schenkung

• Disquotale Einlagen

• Abfindung für ehevertragliche Verzichte

• Wohnungsunternehmen

• Immobilien im Bau

• Gesellschaftervergütungen in der Lohnsummenermittlung

• Behaltepflichtverstöße

• Verschonung als fiktiver Nießbrauch nach Widerruf

• Stiftungen und Trusts

• Keine Abzinsung aufschiebend bedingter Lasten

• Anteilsbewertung

13.15 Uhr
Mittagessen

14.15 Uhr
Vorbehaltsnießbrauch und disquotales Gewinnbezugsrecht im Schenkungsteuerrecht und bei der Bewertung
Dr. Eckhard Wälzholz

• Vorbehaltsnießbrauch am Grundstück in besonderen Konstellationen (Nachrang, Schulden, dingliche Surrogation)

• Vorbehaltsnießbrauch am Gesellschaftsanteil (Kapitalgesellschaft, GbR, Mitunternehmerschaft)

• Disquotales Gewinnbezugsrecht – Auswirkungen auf die Bewertung (§ 97 Abs 1a, b BewG)

• Disquotales Gewinnbezugsrecht – beim Tod des Berechtigten

• Alternative: Versorgungsleistungen

15.00 Uhr
Der Investitionsplan des § 13b Abs. 5 ErbStG als Rettungsanker zur Beseitigung von Verwaltungsvermögen nach dem Todesfall
Dr. Rüdiger Gluth

• Der Regelungsinhalt des § 13b Abs. 5 ErbStG

• Ausgestaltung und Dokumentation des Investitionsplans

• Was kann Investitionsobjekt sein und welche Vermögenswerte können investiert werden

• Fristberechnung, Verfahrensrechtliche Aspekte

• Sonderregelung für Saisonbetriebe

15.45 Uhr
Kaffeepause

16.00 Uhr
Ehevertragliche Gestaltungen in der Erbschaftsteuerpraxis
Dr. Eckhard Wälzholz

• Der richtige Güterstand

• Gestaltungen bei Bewertungsunsicherheit

• Rückwirkende Güterstandsvereinbarungen

• Sachansprüche als Inhalt des Zugewinnausgleichs – der erbschaftsteuerlich begünstigte Quasi-Vermächtniserwerb

• Die Heilung von Ehegattenzuwendungen durch die Güterstandsschaukel

16.45 Uhr
Schenkungsteuerliche Auswirkungen von Neubauten, Umbauten und Sanierungsmaßnahmen durch den Vorbehaltsnießbraucher nach einer Grundstücksschenkung
Dr. Rüdiger Gluth

• Inhalt eines Vorbehaltsnießbrauchs an einem Grundstück

• Wann sind Umbauten, Sanierungsmaßnahmen und Neubauten vom Vorbehaltsnießbrauch gedeckt?

• Eigentumsrechtliche Konsequenzen der Baumaßnahmen

• Schenkungsteuerliche Folgen der Baumaßnahmen durch den Nießbraucher

•  Ertragsteuerliche Aspekte der Baumaßnahmen des Nießbrauchers

17.30 Uhr
Ende der Tagung