6 h gem. § 5 FB-RiLi

Kölner Tage Erbschaftsteuer 2025

Aktuelles zum Unternehmens- und Privatvermögen

Anmelde-Hotline: 0221-93738-998
Themen
  • Neues vom Gesetzgeber und aktuelles aus der Finanzverwaltung

  • Gestaltungen zur Steuerung des Ausführungszeitpunktes einer Zuwendung

  • Vermeidung schenkungsteuerbarer Vorgänge bei disquotalen Einlagen

  • Aktuelle Gestaltungsprobleme der Nießbrauchsbesteuerung im ErbStG

  • Weiterleitungsklauseln in der Erbschaft- und Schenkungsteuer

Programm

Freitag, 31.01.2025

9.30 Uhr
Begrüßung und Einführung
Prof. Dr. Frank Hannes

9.45 Uhr
Aktuelles vom Gesetzgeber, der Finanzverwaltung und der Rechtsprechung im Überblick
Prof. Dr. Frank Hannes

  • Jahressteuergesetz 2024

  • Neue Weichenstellungen des BFH

  • Erlasse der Finanzverwaltung

10.00 Uhr
Neues aus der Finanzverwaltung
Wilfried Mannek

  • 90 % Test, Erlasse vom 19.6.24, BStBl I 2024, 1081

  • Optionsfalle des BFH, Erlasse vom 22. Dezember 2023, BStBl I 2024, 69

  • Geleistete Anzahlung, Erlasse v. 6.3.2024, BStBl I 2024, 382

  • Parkhaus als Verwaltungsvermögen, Erlasse zu erwarten

  • Abschlag für Wohnimmobilien, Erlasse vom 19.6.2024, BStBl I 2024, 1079

  • Feststellungen in den Fällen des § 7 Abs. 8 ErbStG, Erlasse vom 17.10.2023, BStBl I 2023, 1871

  •  Index Bewirtschaftungskosten, BMF-Schreiben vom BStBl I 2024, 191

  • Baupreisindizes 2024 – BMF-Schreiben vom 30.1.2024 BStBl I 2024, 192

  • Bewertung von Flächen mit Photovoltaikanlagen, Erlasse vom 6.3.2024, BStBl I 2024, 378

  • Schwerpunktthema: Aspekte des vereinfachten Ertragswertverfahrens nach §§ 199 ff BewG

11.30 Uhr
Kaffeepause

12.00 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
Prof. Dr. Frank Hannes

  • Jastrowsche Klausel

  • Beendigung der Poolbindung

  • Anzahl der Beschäftigten

  • Zuwendung eines Ankaufsrechts

  • Begünstigung bei mittelbarem Erwerb über Personengesellschaft

  • Optionsverschonung

  • Begünstigungstransfer bei Nachlassteilung

  • Nutzungsüberlassung von Grundstücken im Rahmen eines Parkhausbetriebs

  • Auseinanderfallen des Übertragungsstichtags von Anteil und SBV

  • Leistungsbegriff und Wille zur Unentgeltlichkeit bei § 7 Abs. 8

  • Entferntest Berechtigter einer Familienstiftung

  • Immobilienbewertung

  • Vereinfachtes Ertragswertverfahren

  • Forderungsverzicht zwischen GmbH-Gesellschaftern als freigebige Zuwendung

13.15 Uhr
Mittagessen

14.15 Uhr
Gestaltungen zur Steuerung des Ausführungszeitpunktes einer Zuwendung
Dr. Eckhard Wälzholz

  • Grundsätze des § 9 ErbStG

  • Gestaltungsmöglichkeiten zu Lebzeiten

  • Gestaltungsmöglichkeiten bei Erwerben von Todes wegen

  • Pflichtteilsrechtliche Gestaltungen

  • Posthume Beseitigung von Verwaltungsvermögen

  • Postmortale Freibetragsvermehrung

15.00 Uhr
Vermeidung schenkungsteuerbarer Vorgänge bei disquotalen Einlagen
Dr. Rüdiger Gluth

  • Der Ausgangspunkt: Zivilrechtliche Betrachtung disquotaler Einlagen

  • Anwendungsbereich des § 7 Abs. 8 ErbStG

  • Disquotale Einlagen bei Kapitalgesellschaften

  • Disquotale Einlagen bei Personengesellschaften

  • Wie lassen sich schenkungsteuerbare Vorgänge bei disquotalen Einlagen vermeiden?

  • Exkurs: Ertragsteuerliche Behandlung disquotaler Einlagen

15.45 Uhr
Kaffeepause

16.15 Uhr
Aktuelle Gestaltungsprobleme der Nießbrauchsbesteuerung im ErbStG
Dr. Eckhard Wälzholz

  • Bewertung des Nießbrauchs bei der belasteten Immobilien

  • Der nachrangige Nießbrauch

  • Der Sukzessivnießbrauch und der Vorbehaltsnießbrauch beim Generationensprung

  • Wertgutachten als Gestaltungschance

  • Der nicht anerkannte Nießbrauch am vermögensverwaltenden Gesellschaftsanteil als Gestaltungschance

17.00 Uhr
Weiterleitungsklauseln in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
Dr. Rüdiger Gluth

  • Inhalt und Ausgestaltung von Weiterleitungsklauseln

  • Besteuerungsfolgen im Dreipersonenverhältnis zwischen Übergeber, Erst- und Zweitbedachtem

  • Auswirkung von Weitleitungsklauseln auf den Begünstigungstransfer der §§ 13 Abs. 1 Nr. 4b u. 4c, § 13d Abs. 2 und § 13a Abs. 5 ErbStG

  • Abgrenzung zu Herausgabevermächtnissen

17.45 Uhr – Ende der Tagung

Ihr Nutzen
Im ersten Teil der Tagung geht es wie immer um Neues vom Gesetzgeber, der Finanzverwaltung und aus der Rechtsprechung. Wenn man auch Überraschungen im Jahressteuergesetz 2024 nicht ausschließen kann, wird man doch davon ausgehen können, dass sich der Gesetzgeber in diesem Jahr und damit wahrscheinlich in der laufenden Legislaturperiode noch mit wesentlichen Änderungen bei der Erbschaftsteuer zurückhält. Demgegenüber war die Finanzverwaltung in diesem Jahr aktiv und hat vor allem auf neue Rechtsprechung des BFH reagiert. Auch vom Erbschaftsteuersenat des BFH gibt es einiges Neues zu berichten. Am Nachmittag werden dann vier gestaltungsrelevante Spezialthemen behandelt. Insbesondere geht es um die Beeinflussung des Steuerentstehungszeitpunktes, die Gestaltung von Weiterleitungsklauseln, die Vermeidung steuerbarer Vorgänge bei disquotalen Einlagen und um nach wie vor sehr praxisrelevante Nießbrauchgestaltungen.
Zielgruppe
Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater, Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e.V.), Wirtschaftsprüfer, Mitarbeiter aus Family Offices und zertifizierte Family Officer (FvF), Familienunternehmen, leitende Mitarbeiter aus Rechts- und Steuerabteilungen
Ort
Köln/Online am 31. Januar 2025
Hilton Hotel
Marzellenstraße 13-17
50668 Köln
Anfahrt auf Google Maps
Tel.: +49 221 13071-0
Buchung
Teilnehmer

6 Zeitstunden gem. § 15 FAO

Tagungsleitung

Portrait von Frank Hannes
Prof. Dr. Frank Hannes Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Flick Gocke Schaumburg, Bonn

Referenten

Portrait von Rüdiger Gluth
Dr. Rüdiger Gluth Rechtsanwalt, Diplom-Finanzwirt, Fachanwalt für Steuerrecht, RGJ Rund-Gluth-Jarosch & Partner mbB, Düsseldorf
Portrait von Wilfried Mannek
Wilfried Mannek Diplom-Finanzwirt, Regierungsdirektor, Ministerium der Finanzen des Landes Nordrhein-Westfalen, Düsseldorf
Portrait von Eckhard Wälzholz
Dr. Eckhard Wälzholz Notar, Füssen, ist in seiner Praxis mit der Gestaltungsberatung mittelständischer Unternehmen befasst. Dr. Wälzholz ist als Referent bestens ausgewiesen und u.a. Autor im GmbH-Handbuch, Verlag Dr. Otto Schmidt KG