Kölner Tage Gemeinnützigkeitsrecht 2026

• Überblick über aktuelle Entwicklungen

• Neuer Anwendungserlass zur AO und Reformperspektiven

• Wirtschaftsförderung und Darlehen

• Aktuelle Praxisfälle aus Verwaltungs- und Beratersicht

• Fragen der Rechnungslegung

• Brennpunkte des Umsatzsteuerrechts

• Öffentlichkeitsarbeit und Gemeinnützigkeit

• Koelner_Tage_Gemeinnuetzigkeitsrecht_2026.pdf

Donnerstag, 26.11.2026

9.30 Uhr
Überblick über neue Entwicklungen im Gemeinnützigkeits- und Non-Profit-Recht
Prof. Dr. Rainer Hüttemann

• EuGH-Vorlage zu Servicekörperschaft und Beihilfenverbot

• Aktuelle Rechtsprechung und anhängige Revisionsverfahren zum Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht

• Ausgewählte Entscheidungen zum Vereins- und Stiftungsrecht

• Ausblick: Was macht die Reform des Gemeinnützigkeitsrechts?

10.30 Uhr Kaffeepause

11.00 Uhr
Aktuelles aus Sicht der Finanzverwaltung
Markus Exner (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Steueränderungsgesetz 2025

• Änderungen im Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO)

• Aktuelle Vorschläge zur (weiteren) Reform des Gemeinnützigkeitsrechts

11.45 Uhr
Wirtschafts- und Technologieförderung im Gemeinnützigkeitsrecht
Dr. Christian Kirchhain/Dr. Mathis Kampermann

• Gemeinnützige Zwecke (u.a. Wissenschaft und Forschung, Entwicklungszusammenarbeit)

• Selbstlosigkeit versus eigenwirtschaftliche Zwecke

• Zweckbetrieb versus Mittelbeschaffung

• Verluste aus Venture Capital-Beteiligungen

• Exkurs: stiftungsrechtliche Rahmenbedingungen

• Beihilferechtliche Risiken?

• Rechtspolitische Überlegungen

12.30 Uhr Diskussion

13.00 Uhr Mittagspause

14.00 Uhr
Darlehen als Mittelverwendung und Mittelbeschaffung
Dr. Eva-Maria Kraus

• NPO als Darlehensgeber: Zweckverwirklichung vs. Vermögensanlage

• Spannungsfeld Mittelverwendung, Fremdvergleich und Selbstlosigkeit

• Zulässige Fremdfinanzierung im ideellen Bereich, Vermögensverwaltung und wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben

• Zins und Tilgung: zulässige Mittel und Rücklagenbildung

14.30 Uhr Diskussion

14.45 Uhr
Aktuelle Fälle aus Beratungs- und Verwaltungssicht
Christoph Beine/Carina Leichinger (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Insbesondere
  - die Wohngemeinnützigkeit in der Praxis (§ 52 AO)
  - die Tücken der Selbstlosigkeit (§ 55 AO)
  - Dauerbrenner formelle Satzungsmäßigkeit (§ 60 AO)
  - Abgrenzungsfragen im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (§§ 14, 64 ff AO)

15.30 Uhr Diskussion

15.45 Uhr Kaffeepause

16.15 Uhr
Aktuelle Praxisfälle in der Rechnungslegung
Dr. Sabine Simon

• Rücklagenbildung in der Handelsbilanz gemeinnütziger Körperschaften

• Ausweis steuerlicher Rücklagen in der Handelsbilanz

• Stiftungsrechtliche Besonderheiten bei der Rücklagenbildung

16.45 Uhr Diskussion

17.00 Uhr
Gemeinnützige Betriebe gewerblicher Art – eine Bestandsaufnahme
Alexander Wackerbeck/Thomas von Holt

• Praktische Bedeutung des gBgA

• Grundlagen

• Strukturunterschiede zwischen gBgA und Zweckbetrieb

• Zuordnung steuerpflichtiger Tätigkeiten

17.45 Uhr
Aktuelle Streitfragen zum Gemeinnützigkeitsrecht
Diskussion mit Prof. Dr. Rainer Hüttemann, Markus Exner, Carina Leichinger, Dr. Christian Kirchhain und Thomas von Holt

18.45 Uhr Ausklang des ersten Tages beim Kölschen Buffet

Freitag, 27.11.2026

9.00 Uhr
Aktuelles aus der Rechtsprechung von EuGH und BFH zur Umsatzbesteuerung gemeinnütziger Körperschaften
Dr. Christoph Wäger (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Steuerbare Leistungen von Vereinen an ihre Mitglieder

• Steuerbefreiungen für Krankenhausträger sowie für Sportund Bildungsvereine

• Steuersatzermäßigung und Unionsrecht

10.00 Uhr Diskussion

10.15 Uhr
Aktuelle Entwicklungen in der Umsatzsteuer aus Sicht der Beratung
Prof. Dr. Thomas Küffner

• Jahressteuergesetz 2026 (u.a. Neuregelung der Organschaft)

• Aktuelle BMF-Schreiben (u.a. Nutzungsänderungen § 15a UStG, Organschaft)

• Typische Umsatzsteuerfallen für NPO

11.15 Uhr Diskussion

11.30 Uhr Kaffeepause mit Imbiss

12.00 Uhr
Öffentlichkeitsarbeit und Gemeinnützigkeitsrecht
Dr. Jörg Alvermann/Dr. Oliver Cremers

• Kosten der Öffentlichkeitsarbeit

• Abgrenzung zu Verwaltungskosten

• Ausgaben für Spenden- und Mitgliederwerbung

• Ausgaben für Krisenmanagement

• Abgrenzungsfragen bei Spenden und Sponsoring

13.00 Uhr Diskussion

13.15 Uhr Ende der Tagung

Aktualitätsgarantie: Das Programm wird bis zum Termin der Kölner Tage aktualisiert und angepasst!

Die Kölner Tage Gemeinnützigkeitsrecht sind die führende Tagung auf dem Gebiet des steuerlichen Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts in Deutschland. Namhafte Experten aus Rechtsprechung, Finanzverwaltung, Beratung und Wissenschaft erläutern anschaulich und aus erster Hand, was Sie bei der steuerlichen Beratung gemeinnütziger Organisationen beachten müssen.

Auch in diesem Jahr behandelt die Tagung die aktuell wichtigen Themen im Dritten Sektor. An den traditionellen „Überblick“ des Tagungsleiters über neuere Entwicklungen einschließlich des EuGH-Verfahrens zum Verhältnis von Beihilfenverbot und Gemeinnützigkeit wird sich ein Überblick über die Änderung des AEAO und die angekündigte Reform des Gemeinnützigkeitsrechts aus Sicht der Finanzverwaltung anschließen. Weitere Vorträge behandeln gemeinnützigkeitsrechtliche Fragen der Wirtschafts- und Technologieförderung, der Vergabe und Aufnahme von Darlehen durch gemeinnützige Einrichtungen sowie Praxisfälle der Rechnungslegung gemeinnütziger NPO. Zwei Praxisdialoge widmen sich aktuellen Fallgestaltungen aus der Betriebsprüfung und Rechtsproblemen gemeinnütziger Betriebe gewerblicher Art. Am Ende des ersten Tages steht wie in den letzten Jahren eine Podiumsdiskussion zu aktuellen gemeinnützigkeitsrechtlichen Streitfragen an, die die Tagungsleitung „tagesaktuell“ festlegen wird. Der Schwerpunkt des zweiten Tages liegt – wie in den Vorjahren – auf aktuellen Entwicklungen der Umsatzbesteuerung gemeinnütziger Einrichtungen. Ein Praxisdialog zu Fragen der Öffentlichkeitsarbeit gemeinnütziger Einrichtungen rundet das Programm ab. Diskussionen im Anschluss an die Vorträge und die traditionelle Abendveranstaltung am Ende des ersten Tages bieten Gelegenheit zum Erfahrungsaustausch.