Kölner Tage Erbschaftsteuer 2027

• Neues vom Gesetzgeber und aktuelles aus der Finanzverwaltung

• Schenkungssteuerklauseln in der Gestaltungspraxis – Möglichkeiten und Grenzen

• Risiken von Haltefristverstößen nach § 13a Abs. 6 ErbStG

• Langfristig zinslos gestundete Gegenleistungen in der Schenkungssteuer

• Sicherstellung der Betriebsvermögensbegünstigung für Grundbesitz in der Unternehmensnachfolge

• Koelner Tage Erbschaftsteuer 2027.pdf

Freitag, 29.01.2027

9.30 Uhr
Begrüßung und Einführung
Dr. Jörg Stalleiken

9.45 Uhr
Anstehende Entscheidung des BVerfG zur ErbSt – (Tages)Aktuelle Entwicklung und Einordnung
Dr. Jörg Stalleiken

• Bericht aus der mündlichen Verhandlung vom 13.10.2026

• Weiterer Verfahrensgang und Entscheidungsmöglichkeiten des Gerichts

• Reaktionen des Gesetzgebers

• Einordnung aus der Beratungspraxis

• Handlungsbedarf

10.15 Uhr
Neues aus der Finanzverwaltung
Wilfried Mannek

• Junges Verwaltungsvermögen und junge Finanzmittel
  - Begriff und Rechtsfolgen
  - Konzerninterne Finanzierung
  - Auslegung des Begriffs „Einlage“
  - Darlehn als Einlage?
  - Besonderheiten bei Personengesellschaften

• Einlagebegriff in Fällen von Organschaften

• Auslegung des Konzernbegriffs, § 14b Abs. 4 Nr. 1 Buchst.c ErbStG

• Behandlung von Wohnungsunternehmen

• Verschonung des fiktiven Nießbrauchs

• Atypisch stille Beteiligung und § 7 Abs. 8 ErbStG

• Latente Ertragsteuern beim Zugewinnausgleich

• Grundvermögen: Ableitung des Bodenwerts

• Betriebsvermögen: Prüfung des Kapitalisierungsfaktors

• Kein Steuersparmodell: Familiengenossenschaft

11.45 Uhr
Kaffeepause

12.15 Uhr
Aktuelles vom Gesetzgeber, der Finanzverwaltung und der Rechtsprechung im Überblick
Dr. Jörg Stalleiken

• Familienheim

• Behaltensfristverstöße

• Photovoltaikflächen und L&F-Vermögen

• Junge Finanzmittel

• Überentnahmen

• Verschonungsbedarfsprüfung § 28a ErbStG

• Stiftungen und Trusts

• Grundstücksbewertung

• Anteilsschenkungen und Grunderwerbsteuer

• Betriebsaufspaltung

• Verfahrensrecht

13.15 Uhr Mittagessen

14.15 Uhr
Schenkungssteuerklauseln in der Gestaltungspraxis – Möglichkeiten und Grenzen
Dr. Eckhard Wälzholz

• Anlässe für Steuerklauseln

• Die gesetzliche Grundlage, § 29 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG

• Rückforderungsgründe

• Modalitäten der Rückforderung und Rückabwicklung

• Die verbleibende Bereicherung beim Beschenkten

• Auswirkungen in anderen Gesetzen (insbes. GrEStG und EStG)

15.00 Uhr
Risiken von Haltefristverstößen nach § 13a Abs. 6 ErbStG
Dr. Rüdiger Gluth

• Die Behaltensfristverstöße im Überblick

• Rechtsfolgen eines Behaltensfristverstoßes

• Wann liegt eine Veräußerung iSd § 13a Abs. 6 ErbStG vor?

• Unterschiede bei der Fristberechnung

• Welche Reinvestitionen schließen einen Behaltsfristverstoß aus?

• Strategien zur Vermeidung eines Verstoßes gegen die Überentnahmeregelung

• Verhältnis eines Behaltensfristverstoßes zur Lohnsummenkontrolle

15.45 Uhr Kaffeepause

16.00 Uhr
Langfristig zinslos gestundete Gegenleistungen in der Schenkungssteuer – Folgen aus der aktuellen Rechtsprechung II und VIII. Senats
Dr. Eckhard Wälzholz

• Die Rechtsprechung des II. Senats zu unverzinslichen und niedrig verzinslichen Darlehen und Stundungen

• Die ertragsteuerliche Rechtsprechung zu unverzinslichen und niedrig verzinslichen Darlehen und Stundungen

• Folgerungen für die Gestaltungspraxis

• „Kauf statt Schenkung“ als Masterplan der Gestaltungspraxis?

16.45 Uhr
Sicherstellung der Betriebsvermögensbegünstigung für Grundbesitz in der Unternehmensnachfolge
Dr. Rüdiger Gluth

• Wann stellt Grundbesitz Verwaltungsvermögen dar? Der Ausgangspunkt: § 13b Abs. 4 Nr. 1 ErbStG

• Sonderbetriebsvermögen und Betriebsaufspaltungsfälle und deren Reichweite als Ausnahme von der Verwaltungsvermögenseigenschaft Dritten zur Nutzung überlassener Grundstücke

• Das Risiko des Auseinanderfallens der Besteuerungszeitpunkte bei Grundbesitz und geschenkten Gesellschaftsanteilen

• Betriebsverpachtung mit Grundbesitz bei gewerblichen Einkünften

• Grundbesitz in Konzernstrukturen

• Sonstige Rückausnahmen zur Verwaltungsvermögenseigenschaft

17.30 Uhr
Ende der Tagung