Kölner Tage Besteuerung der öffentlichen Hand 2025

• Aktuelles zu Umsatzsteuer – Ertragsteuer – Gemeinnützigkeit

• Verpachtungs-BgA, Betriebsaufspaltungen, Beteiligungen an Tochtergesellschaften

• Dauerdefizitäres Handeln der öffentlichen Hand in der Ertragsteuer und Umsatzsteuer

• Kooperationen

• Aktuelle Fragestellungen in der kommunalen Versorgungswirtschaft

• Koelner Tage Besteuerung der oeffentlichen Hand.pdf

Donnerstag, 30.10.2025

9.30 Uhr
Eröffnung durch den Tagungsleiter Prof. Dr. Thomas Küffner

9.45 Uhr
Dauerbrenner in der Ertragssteuer und aktuelle Entwicklungen
Jochen Bürstinghaus (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Praxisfälle zur fehlenden Entgeltlichkeit der Verpachtung

• Position der Finanzverwaltung zur den Kriterien der Entgeltlichkeit

• Folgen unerkannter bzw. (un-)gewollter Betriebsaufspaltungen

• Reaktion der Finanzverwaltung auf die BFH-Rechtsprechung zu Tochterpersonengesellschaften

10.45 Uhr
Kaffeepause

11.15 Uhr
Aktuelle Entwicklungen der Umsatzsteuer-Gesetzgebung aus Sicht der Finanzverwaltung
Christoph Glüsenkamp (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Kein Aufteilungsgebot bei Vermietung oder Verpachtung eines Grundstücks mit Betriebsvorrichtungen

• Kurortgemeinden & Hängeseilbrücke: Reaktion der Finanzverwaltung auf die EuGH und BFH-Rechtsprechung

• Stand zum neuen BMF-Schreiben zum § 4 Nr. 21 UStG

• Klärung wesentlicher Rechtsfragen in Bezug auf § 2b UStG

12.15 Uhr
Diskussion

12.30 Uhr
Mittagspause

13.30 Uhr
Aktuelle Entwicklungen rund um die Gemeinnützigkeit
Dr. Thomas Fritz

• „Zweck-Vermögensverwaltung“ - Die neue Wohngemeinnützigkeit und andere Tätigkeiten: Sphären-Zuordnung, Mittelverwendung und Rücklagenbildung

• Planmäßiges Zusammenwirken (§ 57 Abs. 3 AO): Auswirkungen der anstehenden Entscheidungen des BFH (Az. V R 22/23 und V R 23/23)

• Unselbständige Stiftungen: Umsatzsteuerpflichtige Leistungserbringung ist möglich (BFH v. v. 05.12.2024 – V R 13/22)!

• Noch ein Register: Vorbereitung auf das neue Stiftungsregister (ab 01.01.2026)

• Reform des Gemeinnützigkeitsrechts: Was ist laut Koalitionsvertrag zu erwarten?

15.15 Uhr
Diskussion

15.30 Uhr
Kaffeepause

15.45 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung zur Umsatzsteuer mit Bezug zur öffentlichen Hand
Andreas Treiber (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Unternehmereigenschaft der öffentlichen Hand

• Geschäftsveräußerung durch den Hoheitsbereich

• Zuschüsse – echt oder unecht?

• Kostenteilungsgemeinschaft und Organschaft

• Vorsteuerabzug

• § 14c UStG

17.00 Uhr
Dauerdefizitäres Handeln der öffentlichen Hand in der Ertragsteuer und Umsatzsteuer
Dr. Christian Sterzinger (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Ertragsteuerliche Beurteilung

• Betrieb gewerblicher Art

• Behandlung defizitärer Einrichtungen

• Dauerverlustgeschäfte bei Kapitalgesellschaften der öffentlichen Hand

• Dauerverlustgeschäfte bei Beteiligungen der öffentlichen Hand an Personengesellschaften

• Umsatzsteuerliche Beurteilung

• Leistung gegen Entgelt

• Unternehmerische Tätigkeit bei dauerdefizitärem Handeln

• Reaktion der Finanzverwaltung

• Etwaige Folgen für den Vorsteuerabzug

18.00 Uhr
Diskussion

18.15 Uhr
Ausklang des ersten Tages beim Kölschen Buffet

Freitag, 31.10.2025

9.00 Uhr
Kooperationen
Prof. Dr. Thomas Küffner

• Verneinung von Wettbewerbsverzerrungen in der Praxis

• Umsatzsteuerrechtliche Organschaft

• Aufwandspool (Innen- und Außengesellschaften)

• Steuerfreie Kostengemeinschaften

10.00 Uhr
Aktuelle Fragestellungen in der kommunalen Versorgungswirtschaft
Andreas Meyer

• BFH-Rechtsprechung zur Kettenzusammenfassung und Nichtanwendungserlass der Finanzverwaltung

• Neue Möglichkeiten für die Einbeziehung von Bädern in den Querverbund

• Handels- und steuerbilanzielle Behandlung von Gasnetzen

10.45 Uhr
Kaffeepause mit Imbiss

11.15 Uhr
Einlagenkonto & Mehr
Dr. Christian Gastl

• Abgrenzung von BgA – BFH v. 18.4.2024 (V R 50/20)

• Spartenrechnung nach § 8 Abs. 9 KStG: insbesondere BFH v. 14.3.24 (Aufnahme/Aufgabe von Tätigkeiten)

• Grundlagen der KapESt und aktuelle Entwicklungen

12.15 Uhr
Abschlussdiskussion und Verabschiedung durch den Tagungsleiter Prof. Dr. Thomas Küffner

12.30 Uhr
Ende der Tagung