Kölner Tage Umsatzsteuer 2026

• Aktuelles aus Rechtsprechung und Finanzverwaltung

• Aktuelle Fragen aus der Betriebsprüfung

• Substance over Form

• Neues zur Organschaft

• Zusammenspiel von Verrechnungspreisen, Zoll und Einfuhrumsatzsteuer

• Aktuelle Entwicklungen bei Reihengeschäften

• E-Rechnung und Reporting

• Koelner Tage Umsatzsteuer 2026.pdf

Donnerstag, 3.12.2026

9.30 Uhr
Begrüßung
Tanja Schumacher/Prof. Dr. Thomas Stapperfend

9.45 Uhr
Aktuelles aus der Finanzverwaltung (neue BMF-Schreiben) und Gesetzgebung
Mathias Szabó (nicht in dienstlicher Eigenschaft)/Tanja Schumacher

• Jahressteuergesetz: erste Umsetzung „ViDA“, Online-Handel (Anpassung Fernverkäufe, erweiterte Plattformregelung)

• Aktuelle BMF-Schreiben

• (Mit-)Vermietung von Betriebsvorrichtungen – Umsetzung der BFH-Rechtsprechung durch die Verwaltung: Grundfälle, Praxisprobleme, Gestaltungsmöglichkeiten, Übergangsregelungen

• Social-Media-Akteure und Plattformen: Verwaltung nimmt erstmals Stellung zur Umsatzbesteuerung von Influencern und Co.

• Heilbehandlungen: neue Abgrenzung von Schönheitsoperationen und Heilbehandlungen

• Gutscheinhandel in Vertriebsketten: Können Mehrzweckgutscheine doch Umsatzsteuer auslösen?

• Neue Einordnung der „dritten Sphäre“ – nichtwirtschaftliche Verwendung führt nicht zur Umsatzsteuer

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
Neues zur Organschaft
Nadine Oldenburg (nicht in dienstlicher Eigenschaft)/Franz Kirch

• Hintergrund der Reform zur umsatzsteuerlichen Organschaft

• Eingliederungsmerkmale

• Erklärungsverfahren (Wahlrechte, Inhalt der Erklärung, Erklärungspflicht über den Wegfall der Eingliederungsmerkmale)

• Rückabwicklung einer fehlerhaft angenommenen Organschaft (Verzicht, Haftung)

12.30 Uhr
Substance over Form
Prof. Dr. Thomas Stapperfend/Prof. Dr. David Hummel/ Dr. Bastian Liegmann

• Vorsteuerabzug

• Innergemeinschaftliche Lieferung

• Ausfuhr

• Zoll

13.15 Uhr
Mittagessen

14.15 Uhr
Feste Niederlassung
Prof. Dr. David Hummel/Dr. Oliver Buttenhauser

• Funktion und Bedeutung der festen Niederlassung im Umsatzsteuerrecht

• Tochtergesellschaft als feste Niederlassung der Muttergesellschaft?

• Voraussetzungen einer festen Niederlassung im Umsatzsteuerrecht

• Auswirkungen in der Praxis im Falle des (Nicht-)Bestehens einer festen Niederlassung im Ausland

• Folgen eines Irrtums über das (Nicht-)Bestehen einer festen Niederlassung in der Praxis

15.00 Uhr
Reihengeschäfte – aktuelle Brennpunkte aus Rechtsprechung und Praxis
Wendy Rodewald/Christian Münzing

• Transportverantwortung, USt-IdNr. und Zuordnung der Warenbewegung

• Gebrochene Lieferungen und weitere Problemfelder in der Praxis

• Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft im Fokus der Rechtsprechung

• Reihengeschäfte im Verhältnis zum Drittland

• Betriebsprüfungsschwerpunkte und Handlungsempfehlungen für Unternehmen

16.00 Uhr Kaffeepause

16.30 Uhr
Ertragsteuerrechtliche Verrechnungspreisabreden und ihre umsatzsteuerrechtlichen Folgen
Andreas Treiber (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Die umsatzsteuerrechtliche Ausgangslage in grenzüberschreitenden Konzernstrukturen

• Verrechnungspreisarten

• Umsatzsteuerrechtliche Folgen einzelner Verrechnungspreisarten nach der Rechtsprechung des EuGH

• Risiken und Vermeidungsstrategien

17.00 Uhr
Paneldiskussion
Prof. Dr. David Hummel/Christian Münzing/Tanja Schumacher/ Andreas Treiber (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

18.00 Uhr
Ausklang des ersten Tages beim Kölschen Buffet

Freitag, 4.12.2026

9.00 Uhr
Aktuelles aus der Rechtsprechung
Dr. Christoph Wäger (nicht in dienstlicher Eigenschaft)/Prof. Dr. Roland Ismer

• Neue EuGH-Vorlagen des BFH

• Steuerbefreiungen und Steuersatzermäßigungen vs. Beihilferecht

• Steuerbarkeit und Steuersatz im Hotel

• Besteuerung verbotener Tätigkeiten

• Neues zur Geschäftsveräußerung

• Zweifelsfragen zur Bestimmung des Leistenden und des Leistungsempfängers

• Verdeckte Vermittlungsleistungen

• Steuerbefreiungen: Finanzbereich, Krankenhäuser, Unterricht und Sportvereine

• Nachweispflichten und Vertrauensschutz bei innergemeinschaftlichen Lieferungen

• § 14c UStG: Voraussetzungen für das Entstehen und das Entfallen der Steuerschuld

• Vorsteuerabzug und nichtwirtschaftliche Tätigkeiten

• Rechnungsanforderungen beim Vorsteuerabzug

• Betrugsbekämpfung und Anforderungen an Umsatzketten

• Freiberufler und Istbesteuerung

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
E-Rechnung und Reporting
Prof. Dr. Roland Ismer/Christopher-Ulrich Böcker

• Grundlagen

• Aktuelle Praxisfragen der E-Rechnung

• Die E-Rechnung in Europa

• Übertragungswege als Herausforderung

• Ausblick Reportingsysteme

13.00 Uhr
Ende der Tagung

Aktualitätsgarantie: Das Programm wird bis zum Termin der Kölner Tage aktualisiert und angepasst!

Die Kölner Tage Umsatzsteuer sind die etablierte Jahresveranstaltung für umsatzsteuerliche Praxisfragen und widmen sich auch in diesem Jahr den für die Praxis besonders relevanten aktuellen Entwicklungen im Umsatzsteuerrecht. In bewährter Form berichten die Referenten über Neuerungen aus Rechtsprechung, Finanzverwaltung und Gesetzgebung und ordnen diese im Hinblick auf ihre praktischen Auswirkungen ein.

Ein besonderer Fokus liegt in diesem Jahr auf grundlegenden umsatzsteuerlichen Prinzipien, insbesondere dem Spannungsfeld zwischen wirtschaftlicher Substanz und formalen Anforderungen („Substance over Form“), sowie auf aktuelle Entwicklungen zur Organschaft und zu Reihengeschäften, die weiterhin eine hohe praktische Relevanz aufweisen. Zudem greifen die Kölner Tage Umsatzsteuer aktuelle Fragestellungen im Bereich der Verrechnungspreise auf, die zunehmend auch im umsatzsteuerlichen Kontext an Bedeutung gewinnen.

Darüber hinaus werden die jüngsten Entscheidungen der Rechtsprechung – insbesondere des BFH – umfassend dargestellt und analysiert.

Einen weiteren Schwerpunkt bildet die fortschreitende Digitalisierung der Umsatzsteuer. Die Einführung der E-Rechnung und die neuen Reportingpflichten verändern Prozesse, Datenflüsse und Compliance-Anforderungen in Unternehmen tiefgreifend und werfen in der Praxis zahlreiche offene Fragen auf.

Von besonderem praktischem Nutzen ist auch in diesem Jahr die Betrachtung der Themen aus unterschiedlichen Perspektiven: Neben der Finanzverwaltung und der Rechtsprechung fließen Erfahrungen aus der Beratung ein. Diskussionen ermöglichen den direkten Austausch zwischen Teilnehmenden und Vortragenden aus Rechtsprechung, Finanzverwaltung und Beratung, ein Format, das die Kölner Tage seit Jahren auszeichnet.