Update Umwandlungen

• Verwaltung: Aktualisierung des Umwandlungssteuererlasses

• Aktuelle Rechtsprechung: Besonderheiten bei Organschaften (insb. BFH-Urteile zur finanziellen Eingliederung, I R 21/20 u.a.); Auswirkungen von Umwandlungen auf Verluste

• Gesetzliche Änderungen im Rahmen des Wachstumschancengesetzes und Planungen für das JStG 2024

Aktualisierung des Umwandlungssteuererlasses

• Überblick

• Vergleichbarkeit bei ausländischen Umwandlungen

• Anwendung der Verstrickungsregeln bei Umwandlungen

• Zuordnung von Wirtschaftsgütern bei grenzüberschreitenden Vorgängen

• Anwendung von §§ 4f, 5 Abs. 7 EStG

• Berücksichtigung von Umwandlungskosten

• Organschaftsvoraussetzungen bei Umwandlungen

• Nichtverhältniswahrende Umwandlungen

• Missbrauchstatbestände bei Spaltungen

• Spaltungshindernde Wirtschaftsgüter

• Anwendung der Gesamtplanrechtsprechung bei Einbringungen

Rechtsprechung

• Finanzielle Eingliederung zur Begründung einer Organschaft bei Umwandlungen (BFH v. 11.7.2023 – I R 36/20, u.a.).

• Buchwertübertragungen bei Schwestergesellschaften (BVerfG v. 28.11.2023 – 2 BvL 8/13)

• Umwandlungen und Verluste (FG Köln v. 28.1.2021 – 1 K 2563/17; FG Köln v. 8.12.2022 – 13 K 198/20; BFH v. 12.4.2023 – I R 48/20)

• Sperrfrist bei unentgeltlicher Rechtsnachfolge (FG Düsseldorf v. 7.3.2024 – 8 K 2849/17 E)

Gesetzgebung

• § 15 Abs. 2 UmwStG i.d.F. des Wachstumschancengesetzes 

• Planungen JStG 2024

Die Themen sind nur vorläufig und werden ggf. noch angepasst.