Steuerliche Nachfolge- und Strukturierungsberatung bei Familienunternehmen und Familienvermögen

• Übersicht der aktuellen Verschonungssystematik (§§13a, 13b ErbStG)

• Einstiegsvoraussetzungen (Verwaltungsvermögen etc.) und Behaltensfristen in Verbindung mit anderen Steuerrechtsgebieten (Ertragsteuer, Grunderwerbsteuer)

• Darstellung von Risiken im Spannungsfeld von Steuer und Unternehmertum

11. März 2027 (3 h)
Teil 1: Kurze Übersicht der aktuellen Verschonungssystematik (§§13a, 13b ErbStG)

• Begünstigungsfähiges Vermögen

• Verwaltungsvermögen (sonst. Verwaltungsvermögen, Finanzmittel)

• Junges Verwaltungsvermögen

• (neuer) 90%-Test, 20%-Test

• Begünstigtes Vermögen und Stpfl. Verwaltungsvermögen

• Regel- und Optionsverschonung, Behaltensfristen

Teil 2.1: Einstiegsvoraussetzungen (Verwaltungsvermögen etc.) und Behaltensfristen in Verbindung mit anderen Steuerrechtsgebieten (z.B. Umstrukturierung –  UmwStG, Ertragsteuer – Stille Reserven, GrESt als Hindernis von Gestaltungen oder als kleineres Übel)

Einstiegvoraussetzungen

• Genauere Betrachtung des Verwaltungsvermögens (Kurzübersicht aller, aber Fokus auf Grundbesitzüberlassung an „Dritte“, Finanzmittel)

• Gestaltungsmaßnahmen zur Unternehmensverschonung unter Berücksichtigung ertragsteuerlicher und grunderwerbsteuerlicher Anforderungen (insbesondere durch Umstrukturierung)
  - Einbringungs- und Übertragungsvorgänge sowie deren Folgewirkung für die Unternehmensverschonung
  - Behaltens- und Sperrfristen

• Laufende ertragsteuerliche Optimierung im Einklang mit Erreichung und Erhalt der Unternehmensverschonung

12. März 2027 (3 h)

Teil 2.2: Ausgewählte Beispiele zur Theorie aus Teil 1 und 2.1:

• Holdingmodell und Nießbrauch

• Betriebsaufspaltung vs. Konzernklausel vs. erweiterte Gewerbesteuerkürzung

• Exkurs: sog. Unterpreisgeschäft für Immobilien im Privatvermögen