Stöckler/Karst

Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung

mit arbeitsrechtlicher Grundlegung
Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung
Loseblattwerk Verlag Dr. Otto Schmidt KG


In diesem Handbuch werden systematisch der Begriff, die Wesensmerkmale und die Finanzierung der fünf klassischen Durchführungswege erläutert. Viele Beispiele sowie Formulierungshilfen und Formulierungsbeurteilungen liefern den Praxisbezug.

Erscheinungsweise: Ergänzungslieferungen einmal jährlich
  • Etabliertes Standardwerk zu allen Formen der bAV
  • Systematisch und umfassend
  • Mit vielen Rechenbeispielen, Tabellen und Formulierungsbeurteilungen
  • Inklusive Datenbank "Stöckler/Karst online"

ISBN 978-3-504-25635-7

2022, 2.424 Seiten, 2 Bände, Ordner Leinen, 165x235
189,00 € inkl. MwSt. Fortsetzungsbezug für mindestens 24 Monate. Kündigung danach jederzeit möglich.
  • lieferbar
Beschreibung

Die betriebliche Altersversorgung (bAV) ist eine zentrale Säule im deutschen Alterssicherungssystem. Sie trägt wesentlich zur Sicherung eines angemessenen Lebensstandards im Alter bei. Zudem verfügen Arbeitgeber mit einer bAV u.a. über ein wichtiges Instrument beim Mitarbeiterrecruiting und der Bindung von Beschäftigten an das Unternehmen. 

Dieses Handbuch bietet als Standardwerk zum Steuerrecht der bAV eine detaillierte Darstellung der fünf Durchführungswege und vermittelt das unverzichtbare arbeitsrechtliche Rüstzeug. Mit jedem Update wird zudem über topaktuelle Themen aus dem Steuerrecht der bAV berichtet.

Stöckler/Karst – Der Allrounder
Die systematische Darstellung des Steuerrechts der betrieblichen Altersversorgung (bAV) behandelt die in der Beratungspraxis jeweils aktuell auftauchenden Fragen umfassend. 

Das können Sie erwarten
Der Schwerpunkt des Handbuchs liegt auf der Darstellung der fünf Durchführungswege aus dem Blickwinkel der steuerlichen Gewinnermittlung des Unternehmens, das die bAV zusagt. Darüber hinaus wird die Besteuerung der Versorgungsberechtigten sowie die Besteuerung externer Versorgungseinrichtungen aufgezeigt. Bei den Durchführungswegen Pensionskasse und Pensionsfonds werden zudem die einschlägigen versicherungsaufsichtsrechtlichen Grundlagen dargestellt. 

Arbeitsrechtlich relevant
Arbeits- und Steuerrecht weisen einen nahezu untrennbaren Regelungszusammenhang auf, da viele steuerliche Fragestellungen unmittelbar durch die arbeitsrechtliche Dokumentation der Versorgungszusage maßgeblich beeinflusst werden. Das Handbuch vermittelt das notwendige arbeitsrechtliche Wissen, das zum Verständnis der bAV unverzichtbar ist.

Umfassend und Topaktuell
Der Teil „Aktuelles“ informiert zuverlässig zu bAV-relevanten steuerlichen Gesetzesvorhaben bzw. Gesetzesänderungen, wertet wichtige Finanzrechtsprechung (BFH/FG) sowie Äußerungen der Finanzverwaltung aus und ordnet sie in den fachlichen Kontext ein. 

Alle fünf Durchführungswege in einem Werk
Systematisch erläutert das Handbuch Begriff, Wesensmerkmale und Finanzierung der fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung (bAV): 

  • Direktzusage 
  • Unterstützungskasse 
  • Direktversicherung 
  • Pensionskasse 
  • Pensionsfonds

Dargestellt wird auch die Sonderzusage zugunsten bestimmter Personenkreise, insbesondere Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften. Kapitel zur Prüfung der bAV durch die Finanzverwaltung sowie zur bAV im Handelsrecht und in der Betriebswirtschaft runden das Werk ab.

Wertvoller Ratgeber
Ob genereller Überblick über die steuerliche Behandlung eines Durchführungswegs oder konkrete Lösung eines Problems: Ein unverzichtbarer Ratgeber für alle, die sich mit der betrieblichen Altersversorgung befassen.

Expertenwissen
Herausgeber und Autoren, größtenteils tätig für die auf bAV-relevante Themen spezialisierte Beratungsgesellschaft Willis Towers Watson, bürgen für eine hohe Praxisrelevanz und praktische Verwertbarkeit der behandelten Fragestellungen.

Von Beratern für Berater und Unternehmen
Mit seiner hohen Leserfreundlichkeit ist das Werk perfekt zugeschnitten auf: 

  • Steuerabteilungen in Unternehmen 
  • Steuerberater und Wirtschaftsprüfer 
  • Versicherungsmathematische Gutachter 
  • Finanzgerichte 
  • Versicherer 
  • Versorgungsträger

Alle Änderungen stets im Blick.

Lieferung 48 – März 2022

Mit Beiträgen aus dem Bereich „Aktuelles“ (mit neuester bAV-relevanter Finanzrechtsprechung) sowie der umfassenden Überarbeitung der Kapitel „Direktversicherung“ und „Prüfung der bAV durch die Finanzverwaltung“.

Die vorliegende 48. Ergänzungslieferung enthält unter der Rubrik „Aktuelles“ u.a. einen Überblick zur bAV-Rechtsprechung des BFH und FG, die Neubearbeitung des 4. Teils „Direktversicherung“ sowie des 7. Teils „Prüfung der betrieblichen Altersversorgung durch die Finanzverwaltung“. Darüber hinaus wird der Textteil um das wichtige BMF-Schreiben v. 12.8.2021 zur steuerlichen Förderung der betrieblichen Altersversorgung ergänzt. 

Unter der Rubrik „Aktuelles“ informiert Thomas Weppler u.a. in folgenden Bereichen:

  • Gesetzgebung: Koalitionsvertrag 2021–2025 zur betrieblichen Altersvorsorge
  • BFH-Rechtsprechung: Zufluss von Arbeitslohn bei Übertragung einer Versorgungszusage auf einen Pensionsfonds
  • FG-Rechtsprechung: Ermäßigte Besteuerung für eine Einmalauszahlung einer fondsgebundenen Rentenversicherung (FG Köln)
  • BMF-Schreiben: Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung

Der 4. Teil „Direktversicherung“ wurde von Dr. Manfred Stöckler grundlegend aktualisiert. Der Beitrag stellt – neben einer kurzen Einführung zur Direktversicherung – die ertragsteuerliche, gewerbesteuerliche, vermögensteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung der Direktversicherung beim Arbeitgeber dar. Der Schwerpunkt der Aktualisierung lag in den die Arbeitnehmer betreffenden Kapitel der steuerrechtlichen Behandlung der Beiträge beim versorgungsberechtigten Arbeitnehmer sowie der steuerrechtlichen Behandlung der Leistungen aus Direktversicherungen.

Der 7. Teil „Prüfung der betrieblichen Altersversorgung durch die Finanzverwaltung“ wurde umfassend überarbeitet, wobei insbesondere den erheblichen Veränderungen der Rahmenbedingungen im wirtschaftlichen Umfeld der betrieblichen Altersversorgung (bAV) mit entsprechender Wirkung auf die Prüfungsthemen Rechnung getragen wurde. Der Beitrag gibt zunächst einen ersten Überblick zu den prüfenden Dienststellen, ihren Zuständigkeiten und dem Prüfungsverfahren. Im Anschluss daran wird die Prüfung der betrieblichen Altersversorgung für den jeweiligen Durchführungsweg gesondert aufgezeigt.


Beziehern des Stöckler/Karst steht im Rahmen ihres Abonnements exklusiv der Zugang zu ihrer Datenbank „Stöckler/Karst online“ zur Verfügung. Dieses Online-Angebot erweitert die bewährte Qualität des Loseblattwerks um eine starke elektronische Komponente auf der leistungsstarken und benutzerfreundlichen Oberfläche von Otto Schmidt online.

Nutzen Sie Ihren Zugang zu „Stöckler/Karst online“ zur schnellen und unkomplizierten Recherche.

Inhalte von „Stöckler/Karst online“:

  • Stöckler/Karst, Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung
  • Schlewing/Henssler/Schipp/Schnitker, Arbeitsrecht der betrieblichen Altersversorgung
  • Gesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen topaktuell
Informationen zu den Ergänzungslieferungen
Zuletzt erschien Lieferung 48 (März 2022 / Preise inkl. MwSt.: 89,80 € zzgl. 19,- € für die Datenbank )
Autoren
Herausgegeben von StB Dr. Manfred Stöckler und RA Dr. Michael Karst. Begründet von Prof. Dr. Dr. Ernst Heissmann. Fortgeführt von Peter Ahrend, Prof. Dr. Dr. Wolfang Förster, Norbert Rößler.
Leseprobe

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