Steuer-Seminar Praktische Fälle des Steuerrechts

Steuerrechtliche Probleme an praktischen Steuerfällen erklärt

Diese Fachzeitschrift von Erich Fleischer wird bei Otto Schmidt fortgeführt. Sie erklärt steuerrechtliche Probleme anhand praktischer Steuerfälle. Sie stellt Problemfälle strukturiert dar und bietet konkrete praxisbezogene Lösungen. Steuerliche Auswirkungen neuer Gesetze und geänderter Rechtsprechung sowie Zusammenhänge zwischen den verschiedenen Steuerarten werden deutlich gemacht.

Ab sofort gehört zur Zeitschrift auch das Beratermodul Steuer-Seminar in der Datenbank Otto Schmidt online.

Ihre Vorteile:

• Recherchieren Sie in allen Jahrgängen der Steuer-Seminar ab 2019 und nutzen Sie die Verlinkungen mit Gesetzen und Urteilsvolltexten.

• Lesen Sie die Steuer-Seminar auch in der Otto Schmidt Zeitschriften-App auf Ihrem Smartphone.

• Digital lesen Sie die neuen Inhalte jeweils einige Tage früher als das gedruckte Heft.

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Heft 8/2026

BMF

Thor, Helena, Homeofficebetriebsstätte, StSem 2026, 225-228

Mit dem BMF-Schreiben v. 18.6.2026 nimmt die Finanzverwaltung eine umfassende Überarbeitung der Grundsätze zum Begriff und zur Begründung von Betriebsstätten aus dem Jahr 1999 vor und reagiert damit auf Entwicklungen in Rechtsprechung und Arbeitsrealität.

AO/FGO

Radon, Marc, Anfechtungsbeschränkung nach § 351 Abs. 2 AO setzt einen erlassenen Grundlagenbescheid voraus, StSem 2026, 228-230

Entscheidungen in einem Grundlagenbescheid können nur durch dessen Anfechtung, nicht aber durch Anfechtung des Folgebescheids angegriffen werden (§ 351 Abs. 2 AO). Der BFH stellt klar, dass diese Anfechtungsbeschränkung nur eingreift, wenn ein Grundlagenbescheid auch tatsächlich erlassen wurde.

EStG

Schoor, Hans Walter, Unentgeltliche oder entgeltliche Betriebsübertragung bei Übernahme des negativen Kapitalkontos des Übergebers, StSem 2026, 231-236

Der Praxisfall behandelt die Frage, ob eine unentgeltliche oder entgeltliche Betriebsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge i.S.d. § 6 Abs. 3 EStG vorliegt, wenn der Übergeber des Betriebs ein negatives Kapitalkonto hat, das vom Übernehmer übernommen wird?

Ruscheinsky, Werner, Einlage vollständig abgeschriebener GWG aus dem Privat- in das Betriebsvermögen, StSem 2026, 236-239

Können geringwertige Wirtschaftsgüter, die im Rahmen einer Überschusseinkunftsart vollständig abgeschrieben wurden, nach Einlage in ein Betriebsvermögen nochmals gewinnmindernd abgesetzt werden?

Weber, Christian, Grenzüberschreitende doppelte Haushaltsführung – Aufteilung von Werbungskosten auf steuerfreie und steuerpflichtige Einkünfte, StSem 2026, 239-241

Das FG Hessen hat entschieden, wie die Aufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung zuzuordnen sind, wenn ein Arbeitnehmer teilweise im Ausland tätig ist und seine Einkünfte nach einem DBA steuerfrei bleiben, während andere Einkünfte in Deutschland steuerpflichtig sind.

Fischer, Uwe, Aktivierung von Ansprüchen aus einer Rückbauverpflichtung, StSem 2026, 242-243

Der BFH hatte darüber zu entscheiden, ob die Ansprüche des Vermieters aus einer für den Mieter bestehenden Rückbauverpflichtung während der Dauer des Mietverhältnisses zu aktivieren sind, wenn der Mieter für diese Rückbauverpflichtung bereits entsprechende Rückstellungen gebildet hat.

ErbStG

Haar, Horst, Anwaltskosten bei Teilungsversteigerung als Nachlassverbindlichkeit, StSem 2026, 244-248

Nachlassregelungskosten sind nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG abziehbar, während die Kosten der Verwaltung des Nachlasses nicht abziehbar sind. Es ist im Einzelfall immer wieder schwierig, die Nachlassregelungskosten und die Kosten der Verwaltung des Nachlasses auseinanderzuhalten. Zu den Nachlassregelungskosten gehören insbesondere die Kosten, die entstehen können, um in den Besitz des Nachlasses zu kommen. Kosten, die nach der Inbesitznahme des Nachlasses entstehen, sind generell Kosten der Verwaltung. Der BFH hat sich erneut mit der Fragestellung beschäftigen müssen, wie diese beiden Bereiche voneinander abzugrenzen sind.

GewStG

Oehrle, Jost, Keine gewerbesteuerrechtliche Umqualifizierung vermögensverwaltender Einkünfte einer gewerblich geprägten Personengesellschaft bei gewerblichen Beteiligungseinkünften?, StSem 2026, 248-250

Der BFH hat in der Vergangenheit im Wege einer verfassungskonformen Auslegung entschieden, dass eine vermögensverwaltende Personengesellschaft, die infolge der (Aufwärts-)Abfärbung (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 Satz 1 Alt. 2 EStG) gewerbliche Einkünfte erzielt, nicht zugleich als ein der Gewerbesteuer unterliegender Gewerbebetrieb gilt. Wie der Fall zu behandeln ist, wenn die Personengesellschaft zusätzlich gewerblich geprägt ist (§ 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG), konnte nun das FG Münster entscheiden.

UStG

Fischer, Uwe, Zur Ortsbestimmung beim Leistungsbezug im Verhältnis von Stammhaus und Betriebsstätte, StSem 2026, 251-252

Häufig unterhalten Drittlandsunternehmen Repräsentations- bzw. Verbindungsbüros im Inland. Fraglich vor dem BFH war deren Recht auf Vorsteuerabzug, wenn sie zwar Leistungen in Auftrag geben, diese aber im Wesentlichen dem Stammhaus zugutekommen.

Grotehen, Rainer, Gelangensbestätigung keine Voraussetzung für den Vertrauensschutz bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, StSem 2026, 253-256

Die umsatzsteuerliche Behandlung innergemeinschaftlicher Lieferungen ist einer der Brennpunkte des Umsatzsteuerrechts. Gerade in Abholfällen treten regelmäßig Nachweisprobleme auf, die nicht selten zur Versagung der Steuerfreiheit führen. Mit einem aktuellen Beschluss widerspricht der BFH der bislang vielfach vertretenen Auffassung, wonach die Gelangensbestätigung eine wesentliche Voraussetzung für die Inanspruchnahme des Vertrauensschutzes gem. § 6a Abs. 4 UStG darstellt.