Vermögensverwaltende Personengesellschaften

Abwägung der Einsatzfelder vermögensverwaltender Personengesellschaften

Gesellschaftsvertragliche Regelungen passgenau treffen

Abfärbung und Aufwärtsinfektion einschl. Blick auf die aktuelle Rechtsprechung

Ausstattungen vermögensverwaltender Personengesellschaften steuerlich richtig abbilden

Steuerliche Würdigung von Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter

(Unentgeltliche und entgeltliche) Übertragungen von Gesellschaftsanteilen einschl. Erbschaft- und Schenkungsteuer

Immer häufiger: Nießbrauchsgestaltungen mit vermögensverwaltenden Gesellschaften

Ziele/Einsatzfelder vermögensverwaltender Personengesellschaften

Abwägung: Personengesellschaft / Kapitalgesellschaft / Miteigentum

Besondere zivilrechtliche Regelungen des Gesellschaftsvertrags

Ertragsteuerliche Problemfelder
- Grundsatz: § 39 AO und Bruchteilsbetrachtung
- Grundzüge der gewerblich entprägten GmbH & Co. KG
- Seitwärts- und Aufwärtsinfektion bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften
- Ausstattung vermögensverwaltender Personengesellschaften
- Die Voraussetzungen von § 23 EStG
- Übertragung von Anteilen – Besteuerungsfolgen
- Übertragung von Anteilen mit Übernahme der Verbindlichkeiten
- Kauf von Anteilen - Besteuerungsfolgen (IX R 22/19)
- Steuerneutrale Realteilung einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft möglich?
- Gewerblicher Grundstückshandel und vermögensverwaltende Personengesellschaft
- Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaft / Gesellschafter
- Optionsmodell
- Zurechnung von Einkünften beim Quotennießbrauch
- Verfahrensrechtliche Hinweise
- Entsprechende Anwendung von § 15a EStG

Erbschaftsteuer
- Grundsätze (insb. § 10 Abs. 1 Satz 4 ErbStG)
- Disquotale Einlage und Familienheim GbR
- Problemlage bei vermögensverwaltender Holding Personengesellschaft

Grunderwerbsteuer/Umsatzsteuer

Nießbrauch und Unterbeteiligung
- Grundsätze der Besteuerung von Erträgen aus Personengesellschaften zwischen Nießbraucher und Gesellschafter
- Unterschied Vorbehaltsnießbrauch / Zuwendungsnießbrauch
- Einkünftezurechnung beim Nießbrauch an vermögensverwaltenden Gesellschaften; vertragliche Sonderregelungen erforderlich
- Einkünftezurechnungen bei Unterbeteiligungen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften und Reaktionen auf die Rechtsprechung