Steuerstrafrecht Kommentar

Mit diesem Praxiskommentar sind Berater seit jeher auf der sicheren Seite. In dem seit Jahrzehnten bewährten Standardwerk finden Sie alles, was Sie für eine kompetente Beratung im Vorfeld und in jedem Verfahrensstadium brauchen, und zwar sowohl im materiellen Steuerstrafrecht als auch im Verfahrensrecht unter Berücksichtigung der steuerlichen Auswirkungen. Ob gegenüber dem Finanzamt, den Ermittlungsbehörden oder den Gerichten.

Experten aus Wissenschaft und Praxis geben Ihnen alles an die Hand, um das Beste für Ihren Mandanten herauszuholen. Praxisnah mit wissenschaftlicher Grundlegung.

• Wertvolle Praxistipps und Handlungsempfehlungen
• Anschauliche Fallbeispiele, Tabellen, Übersichten und Schaubilder
• Kritische Auswertung höchstrichterlicher Rechtsprechung und Literatur
• Konzentrierte Wiedergabe wichtiger Sachverhalte und Urteilspassagen

Vier Lieferungen pro Jahr bieten die beste Gewähr für eine kontinuierliche Begleitung der rasanten Rechtsentwicklung.

Beziehern des Kohlmann steht im Rahmen ihres Abonnements exklusiv der Zugang zu der Datenbank „Kohlmann online“ zur Verfügung. Dieses Online-Angebot erweitert die bewährte Qualität des Loseblattwerks um eine starke elektronische Komponente auf der leistungsstarken und benutzerfreundlichen Oberfläche von Otto Schmidt online.

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Das Online-Modul bietet folgende hochwertige Inhalte:

• Kohlmann, Steuerstrafrecht Kommentar, 4.200 Seiten
• Müller-Gugenberger, Wirtschaftsstrafrecht, 3.300 Seiten
• Schaumburg/Peters, Internationales Steuerstrafrecht, 1.200 Seiten
• Fachzeitschrift ZWH – Wirtschaftsstrafrecht und Haftung im Unternehmen, 12 Aufgaben/Jahr
• Gesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

Alle Änderungen stets im Blick.

Lieferung 89 – Oktober 2025

In § 370 AO wurde der Abschnitt　M. XXII. „Bankenverfahren" vollständig neu gefasst und konzentriert auf die aus diesen Verfahren entwickelten typischen praktischen und rechtlichen Fragestellungen und Besonderheiten, die die Grundlage auch für die aktuelle Ermittlungspraxis bilden. Näher erläutert werden typisierende Fallgruppen für die Frage zur Steuerhinterziehung im Bankenbereich und Verjährungsfragen der Beihilfe, sowie relevante spezifische Fragen zur Verbandsgeldbuße nach § 30 OWiG.

Die Kommentierung von § 398a AO „Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen" wurde vollständig überarbeitet und aktualisiert. Insbesondere die Herleitung des zu zahlenden Geldbetrages nach § 398a Abs. 1 Nr. 2 AO bleibt mangels entsprechender Rechtsprechung ungeklärt. Dies betrifft etwa Fälle der Steuerhinterziehung auf Zeit sowie die Bemessung des Geldbetrages bei Erlangung eines nicht gerechtfertigten Steuervorteils in Form eines unzutreffenden Feststellungsbescheides. Ausführlich erörtert werden die Frage der Anwendung von § 398a AO etwa in Unternehmenssachverhalten und die Problematik der mehrfachen Zahlungsverpflichtung bei unternehmensbezogenen Steuerhinterziehungen. Diskutiert wird weiterhin, ob bei mehreren Beteiligten jeder den Geldbetrag nach § 398a Abs. 1 Nr. 2 AO zahlen muss oder ob dieser insgesamt nur einmal zu zahlen ist.

Diese Lieferung enthält ein umfangreiches neues Sachregister und für den Textteil die aktuelle DA-KG Kapitel S „Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten".